Yrityksen verosuunnittelu - Näin ennakoit ja säästät selvää rahaa

Ethän kompastu - fiksu suunnittelee veronsa!

Verosuunnittelu tarkoittaa verolainsäädännön sallimin keinoin tapahtuvaa etukäteissuunnitelmien tekemistä tavoitellun tuloksen saavuttamiseksi ja veroriskien tunnistamiseksi.

Yritykset tavoittelevat usein mahdollisimman pientä verotettavaa tulosta. Suurempaa verotettavaa tuloa voidaan haluta tavoitella esimerkiksi silloin, jos verotuksessa vahvistetut ja vanhenemassa olevat tappiot saadaan hyödynnettyä. Myös lainaehtoihin usein liittyvät taseen omavaraisuusehdot edellyttävät maksimaalista tulosta.

Verosuunnittelussa huomioidaan koko liiketaloudellinen kokonaisuus ja valitaan vaihtoehdoista tilanteeseen sopivin. Veron minimointi ei ole pääroolissa.

Omistajayrittäjien verosuunnittelu koostuu sekä yrittäjän omasta henkilökohtaisesta verotuksesta että yrityksen verotuksesta. Verosuunnitteluun liittyy tällöin usein kokonaisverorasituksen laskentaa, hallintaa ja optimointia.

Lue asiantuntijamme neuvot fiksuun verosuunnitteluun!

1. Verosuunnittelun keinot

2. Toimintavaraus

3. Omistajayrittäjän verosuunnittelu

4. Ennakkotilinpäätös

5. Loppusanat

Jätä yhteydenottopyyntö Tutustu veroneuvonnan palveluihimme

1. Verosuunnittelu on vapaaehtoista ja keinoja on useita

Esimerkkejä verosuunnittelusta:

Verotuspoistojen hyllyttäminen
Verotusperusteisen varauksen purkaminen
Toimintavaraus
Palkan ja osingon ero
Yritysjärjestelyt, yritysmuodon muutokset ja sukupolvenvaihdossuunnitelmat
Ennakkotilinpäätös
Tilikauden lyhentäminen tai pidentäminen
Yritysmuodon muutos tai muut yritysjärjestelyt

Voit suunnitella verotettavan tulon kasvattamiseksi esimerkiksi verotuspoistojen hyllyttämistä tai tehdyn verotusperusteisen varauksen purkamista. Poistojen hyllyttäminen tarkoittaa, että kirjanpidon poistot ovat suuremmat kuin verotuksessa vaadittavat poistot. Verotuksessa joko ei vaadita verovuoden poistoja vähennettäväksi lainkaan tai vaaditaan vähennettäväksi pienempi määrä kuin kirjanpidossa. Kirjanpidon ja verotuspoistojen erotus jätetään verotuksellisesti hyllylle.

Esimerkki:

Jos kirjanpidossa on tehty kaluston poistoja 10 000 euroa ja verotuksessa vaaditaan vähennettäväksi irtaimen poistoja vain 2 000 euroa, 8 000 euroa kirjataan verolomakkeelle 12A hyllypoistoiksi mahdollisesti käytettäväksi myöhempinä verovuosina. Jos enimmäispoisto verotuksessakin olisi ollut 10 000 euroa, verotettava tulo kasvaa 8 000 eurolla, kun se osa poistoista jätetään vähentämättä nyt ja hyllytetään tulevia vuosia varten.

Joskus on mahdollista siirtää tuloja ja menoja seuraavalle verovuodelle, tai aikaistaa liiketoimia kuluvalle vuodelle. Kehittämismenojen ja esimerkiksi suurehkojen korjausmenojen kohdalla voit valita, kirjaatko menot vuosikuluksi pienentämään yrityksen tulosta vai pitkävaikutteiseksi menoksi taseeseen, jolloin menojen tulosvaikutus syntyy vuotuisten poistojen kautta.

2. Toimintavarauksella voit vaikuttaa hallitusti verotettavan tulon määrään

Yksityiset elinkeinonharjoittajat ja henkilöomisteiset henkilöyhtiöt (kommandiittiyhtiö, avoin yhtiö) voivat tehdä tilikauden päättymisestä toimintavarauksen perustuen edeltävien 12 kuukauden aikana maksettuihin ennakonpidätyksen alaisiin palkkoihin. Toimintavarauksen tekeminen pienentää tulosta. Toisaalta, jos on tehty suurin verotuksessa hyväksyttävä varaus ja palkat ovat myöhempinä vuosina pienemmät, varausta joudutaan pakosta purkamaan, jolloin tulos kasvaa.

Esimerkki:

Jos palkkoja on maksettu 50 000 euroa, enimmäisvaraus voidaan tehdä 15 000 euron suuruisena, ellei taseessa ole aikaisempina vuosina tehtyä toimintavarausta (50 000 x 30 %). Tehty varaus pienentää kirjanpidon tulosta ja verotettavaa tuloa. Jos seuraavana vuonna palkkoja on 30 000 euroa, enimmäisvaraus on 9 000 euroa, jolloin on pakko tulouttaa verovuoden tulokseen vähintään 6 000 euroa. Jos halutaan suurempi tulo, tuloutetaan varausta enemmän tai vaikkapa koko varaus, joka on kertynyt aikaisempina vuosina.

3. Omistajayrittäjän verosuunnittelu – palkkaa vai osinkoa?

Omistajayrittäjänä voit tehdä omaa verosuunnitteluasi esimerkiksi vertailemalla eri vaihtoehtoja, nostatko yhtiöstä palkkaa vai osinkoa. Sinun on myös mahdollista nostaa aiemmin sijoittamiasi varoja svop-rahastosta ilman veroseuraamuksia luovutusvoittoverotusta koskevin säännöksin.

Lähtökohtana tällaiseen suunnitteluun on omistajan oma rahantarve eli paljonko sinä tarvitset rahaa elantomenoihisi ja sen jälkeen voit selvittää, mikä on eri vaihtoehtojen verovaikutus. Kun nostat varoja osakeyhtiöstä, muista noudattaa osakeyhtiölakia.

Yksityisenä elinkeinonharjoittajana et voi kuitenkaan nostaa palkkaa omasta yrityksestäsi. Et voi maksaa palkkaa myöskään puolisollesi etkä alle 14-vuotiaalle lapsellesi.

Palkka sivukuluineen on vähennyskelpoista kulua yhtiön verotuksessa ja palkka on kokonaan veronalaista ansiotuloa saajalle. Osinkoa ei vähennetä yrityksen tulosta. Osinko maksetaan tulosta, josta yhtiö on maksanut tuloverot. Osingosta verotetaan myös osingonsaajaa, tosin huojennetusti.

Yksityisen elinkeinonharjoittajan kannattaa selvittää veroilmoituksen täyttämisen yhteydessä viimeistään, onko verotuksellisesti edullisinta, että yrityksen tulo on kokonaan ansiotuloa vai osittain pääomatuloa. Jos valitsee vaihtoehdoksi yritystulon nostamisen ansiotulona kokonaan tai pääomatulona 10 % nettovarallisuudesta, valinta pitää muistaa merkitä veroilmoitukselle. Yksityisen elinkeinonharjoittajan verotukseen vaikuttavat myös yrittäjän henkilökohtaiset muut tulot ja vähennykset.

Yhtiön ja omistajan tai lähipiirin välisissä liiketoimissa on kiinnitettävä huomioita käyvän arvon periaatteeseen. Tällaisissakin liiketoimissa on toimittava kuten toimittaisiin ulkopuolisten osapuolten kanssa. Mikäli verotuksessa katsotaan, että on toimittu tavalla, joka ei vastaa asian tarkoitusta ja luonnetta taikka osakas on saanut yhtiöltään perusteetonta etuutta, verotus voidaan toimittaa veronkierto- ja/tai peitellyn osingon säännöksen perusteella.

Kannattaa myös huomioida, että yritysjärjestelyt, yritysmuodon muutokset ja sukupolvenvaihdossuunnitelmat kuuluvat pidemmän tähtäyksen verosuunnitteluun, joka on syytä tehdä huolella, jotta järjestelystä ei tule jälkeenpäin tarkasteltuna ikäviä yllätyksiä.

Lue lisää aiheesta: Osinkovero - Milloin kannattaa nostaa palkkaa ja milloin osinkoja?
Tutustu palveluumme: Palkkaa vai osinkoa -palvelulla optimoit henkilökohtaiset verosi

4. Ennakkotilinpäätöksen laatiminen on mainio keino varautua tulevaan

Ennakkotilinpäätöksen laatiminen noin 3–4 kuukautta ennen tilikauden päättymistä ennustaa tulevaa tilikauden kirjanpidollista tulosta sekä verotettavaa tuloa. Kirjanpidon ja verotuksen säännöissä on eroja, joten kirjanpidon tulos ei aina – useinkaan – ole sama kuin verotettava tulo.

Ennakkotilinpäätöksessä tehdään normaalit tilinpäätösjaksotukset, varastonmuutos- ja poistokirjaukset. Tässä vaiheessa sinulla voi vielä olla mahdollisuus vaikuttaa tulo- ja menokirjausten suuruuteen sekä niiden ajalliseen kohdistamiseen. Alustavasta verolaskelmasta näet, onko kaikki tarvittavat verosuunnittelumahdollisuudet käytetty. Pidemmän tähtäyksen suunnitelmat voivat saada tällä tavalla hyvän aloituksen ja tarvittavat alkutiedot.

5. Loppusanat

Verosuunnittelu säästää sinut ikäviltä yllätyksiltä!

Sinun on hyvä huomioida, että verosuunnitteluun pitää liittyä myös liiketoiminnallinen peruste. Muutoin veronminimointi voi johtaa veronkiertosäännöksen piiriin.

Asioiden huolellinen suunnittelu voi myös vaatia aikaa ja rahaa eri vaihtoehtojen kartoittamisessa, mahdollisten ennakkoratkaisujen hakemisessa ja toimenpiteiden toteuttamisessa. Silti ajankäyttö ja valmistelusta aiheutuneet kustannukset kannattavat, jotta välttyy ikäviltä yllätyksiltä ja suuremmilta veroseuraamuksilta mahdollisine sanktiomaksuineen.

Meiltä Accountorilta saat asiantuntevaa ja helposti ymmärrettävää veroneuvontaa sinulle ja yrityksellesi! Jätä yhteydenottopyyntö ja keskustellaan tarpeestasi lisää.