Mitä tuloslaskelma ja tase kertovat yrityksestäsi?
- Tuloslaskelma ja tase - miksi yrittäjän kannattaa kiinnittää niihin huomiota?
- Mitkä ovat niiden keskeisimmät luvut?
Katso oheiselta Yrittäjän taloustärppi -videolta asiantuntijamme Marjo Hakojärven vastaukset ja lue lisää alta!
Opi tulkitsemaan tilinpäätöstä
Tuloslaskelma kertoo toiminnan laajuuden, yrityksen tulot ja menot sekä liiketoiminnan tuloksen tilikaudelta. Tase taas kuvastaa sen hetkistä varallisuustilannetta, eli sitä paljonko yrityksellä on varoja ja velkoja.
Saat artikkelistamme selvennykset seuraavista aiheista:
- Miksi yrittäjän kannattaa olla kiinnostunut tuloslaskelmasta ja taseesta?
- Tuloslaskelman tärkeimmät: Liikevaihto, liikevoitto ja tilikauden tulos
- Tuloslaskelman analysoinnin lähtökohtana vertailu
- Tase kertoo, missä pääoma luuraa
- Tuloksen ja taseen yhteinen tarkastelu
- Liitetiedot paljastavat tilinpäätöksen taustat
Miksi yrittäjän kannattaa olla kiinnostunut tuloslaskelmasta ja taseesta?
Jokaisella yrittäjällä on mututuntuma yrityksensä toiminnan kannattavuudesta ja kassatilanteesta. Tuloslaskelma ja tase näyttävät kuitenkin todellisen ajantasaisen tilanteen.
Parhaassa tapauksessa esimerkiksi tuloslaskelmalta saadaan reaaliaikaista tietoa, jota voidaan hyödyntää operatiivisen toiminnan suunnittelun tukena.
Tuloslaskelman tärkeimmät: liikevaihto, liikevoitto ja tilikauden tulos
Tuloslaskelma on voimakkaasti toimialasidonnainen; esimerkiksi palvelualan yrityksellä ja tuotteita myyvällä yrityksellä luvut näyttävät täysin erilaisilta. Toimialasta riippumatta tuloslaskelman tärkeimmät luvut ovat kuitenkin liikevaihto, liikevoitto ja tilikauden tulos.
Yksinkertaistettuna liikevaihto tarkoittaa tilikauden tai tarkastelujakson aikana myytyjen tuotteiden tai palveluiden summaa, josta on vähennetty arvonlisävero ja muut myynnin määrään perustuvat verot.
Liikevoitto ilmoittaa liikevaihdon, ostojen, henkilöstökulujen ja liiketoiminnan kulujen sekä poistojen erotuksen eli toiminnan tuloksen ennen rahoituseriä ja veroja. Varsinainen tilikauden voitto saadaan, kun liikevoitosta vähennetään vielä rahoitustuotot ja -kulut, saadut ja maksetut korot sekä verot.
Jos tilikauden tulos painuu jatkuvasti miinukselle, yrityksen toimintaedellytykset ovat heikot. Tuloslaskelman tärkein tehtävä on kertoa toiminnan tuloksesta ja jatkamisen edellytyksistä.
Tuloslaskelman analysoinnin lähtökohtana vertailu
Tuloslaskelmaa olisi hyvä aina verrata edellisen tilikauden tuloslaskelmaan. Vain vertailemalla tiedetään, mihin suuntaan liiketoiminta on kehittynyt. Vertaamalla tilikausien lukuja keskenään, on myös mahdollista saada nopeasti selville suurimman muutoksen omaavat erät. Näin yrittäjän on mahdollista jo nopean silmäilyn kautta selvittää tarkempaa tarkastelua vaativat kohdat.
Oman yrityksen lukuja voi myös verrata toimialan muiden yritysten lukuihin. Tällä tavoin on mahdollista saada selville, miten omat kulut ja tuotot suhteutuvat toimialan muiden yritysten lukuihin.
Mitä yrityksen tase tarkoittaa ja mitä se sisältää?
Yrityksen tase on tilinpäätöksen osa, joka kertoo yrityksen taloudellisen tilanteen tiettynä ajankohtana. Se koostuu kahdesta osasta: varat (aktiivat), jotka kuvaavat yrityksen omaisuutta, ja velat ja oma pääoma (passiivat), jotka osoittavat, millä varat on rahoitettu. Tase antaa kokonaiskuvan yrityksen varallisuudesta, velkaantumisesta ja vakavaraisuudesta, ja se toimii tärkeänä työkaluna yrityksen talouden suunnittelussa ja arvioinnissa.
Taseesta nähdään, mihin yrityksen varat ovat sitoutuneet. Se kertoo kaluston ja varaston arvon sekä yrityksen saatavat ja käytettävissä olevan muun varallisuuden. Tase kertoo myös, missä suhteessa yrityksellä on osakkaiden sijoittamaa omaa pääomaa, toiminnan kautta synnytettyä pääomaa ja ulkopuolista rahoitusta.
Taseelta selviävien rahavarojen kautta yrittäjän on mahdollista selvittää, miten paljon yrityksellä on varoja tulevaisuuden investointeja varten. Esimerkiksi henkilöstön palkkaaminen on pienelle yritykselle usein iso investointi. Tällöin yrityksen varallisuustilanne tulee olla tarkasti selvitettynä.
Taseelta on myös selvitettävissä yrityksellä olevien saamisten määrä. Joillain toimialoilla laskutusajat saattavat olla verrattain pitkiä. Pitkät laskutusajat kerryttävät myyntisaamisia. Suuri määrä myyntisaamisia saattaa vaarantaa yrityksen maksukyvyn varsinkin silloin, jos yrityksen kassavarat eivät ole suuret ja myynnistä aiheutuvat kulut realisoituvat ennen tuottoja.
Hei yrittäjä, kokeile Accountor Go -kirjanpitopalvelua! Nyt palvelun avaus ja ensimmäinen kk yhteensä 0€.
Tuloksen ja taseen yhteinen tarkastelu
Tuloslaskelma ja tase kertovat yksittäin erilaisista asioista. Niitä rinnakkain tarkastelemalla yrittäjä pääsee kuitenkin syvemmälle taloutensa analysoimisessa.
Esimerkiksi tilikauden tulos tai tappio siirtyy lopulta aina tuloslaskelmasta taseen oman pääoman alle. Positiivinen tulos kasvattaa omaa pääomaa ja negatiivinen tulos vähentää sitä. Joskus oma pääoma voi painua kokonaan negatiiviseksi.
Aiheesta voit lukea lisää täältä: Mitä jos osakeyhtiön oma pääoma menee pakkaselle?
Yrittäjä voi myös tarkastella eri pääomaerien kiertonopeuksia esimerkiksi taseelta löytyvän varaston arvon, sekä tuloslaskelmalta löytyvän liikevaihdon suhteen kautta. Suuri varaston arvo ja pieni liikevaihto voivat kertoa siitä, että myynnissä olevat tavarat eivät mene kaupaksi. Tällöin varastossa olevat tavarat sitovat turhaan yrityksen pääomaa.
Myös isompia, useammalle tilikaudelle kohdistuvia kuluja ei suoraan lisätä tuloslaskelmalla kuluksi, vaan kulu jaksotetaan eri tilikausille. Esimerkki tällaisesta yli kolmelle tilikaudelle kohdistuvasta kulusta voisi olla yrityksen käyttöön hankittu pakettiauto. Tämä pakettiauto kirjataan yrityksen taseelle, josta sitä viedään palanen kerrallaan tuloslaskelmalle poistojen muodossa.
Liitetiedot paljastavat tilinpäätöksen taustat
Vaikka tilinpäätöksessä perehdytään erityisesti tuloslaskelmaan ja taseeseen, liitetietoihinkin on syytä tutustua. Ne nimittäin kertovat perusteet tilinpäätöksen toteutukselle.
Lue lisää tilinpäätöksestä: Tilinpäätös toiminimelle tai pienelle osakeyhtiölle
Liitetiedoista ilmenevät esimerkiksi yrityksen lähipiiri ja mahdolliset konsernisuhteet, vapaata pääomaa koskevat suunnitelmat ja ulkopuolisen rahoituksen saamiseksi käytetyt vakuudet. Nämä tiedot eivät näy taseesta eivätkä tuloslaskelmasta.
Liitetiedoista myös selviää, onko tilinpäätöksen laadinnassa käytetty perusolettamia. Esimerkiksi poistojen tulisi olla verottajan hyväksymiä maksimipoistoja. Toimialakohtaisesti voi kuitenkin olla järkevää käyttää muuta poistosuunnitelmaa. Tällöin on tärkeää tarkastella erityisesti poistosuunnitelman oikeaa mitoitusta ja aina poistosuunnitelmasta riippumatta mahdollisia muutoksia poistosuunnitelmassa.
Tilikausien pituuden vaikutus tulee myös huomioida ja varastojen arvo pitäisi laskea aina samoin perustein. Näin voidaan luotettavasti verrata yrityksen tilinpäätöstä aikaisempiin tilikausiin tai toisten vastaavien yritysten tilinpäätöksiin. Mikäli taseen ja tuloksen luvut vaihtelevat voimakkaasti vuosittain, tulee tarkastaa, millaisia olettamia liitetietoihin on kirjattu.
Mitä tarkoittaa liiketulos vs tilikauden tulos
Liiketulos kertoo yrityksen liiketoiminnan kannattavuuden ennen rahoituseriä ja veroja, eli se kuvaa varsinaisen liiketoiminnan tuottoja vähennettynä kuluilla. Tilikauden tulos sen sijaan on yrityksen koko toiminnan lopullinen tulos, jossa on huomioitu myös rahoituserät, verot ja mahdolliset satunnaiset erät. Yksinkertaistettuna liiketulos kertoo, kuinka kannattavaa liiketoiminta on, ja tilikauden tulos näyttää, paljonko yritykselle jää voittoa (tai tappiota) tilikauden päätteeksi.
Tutustu palveluihimme
Pysy ajan tasalla talouden ja työelämän muutoksista!
