Yrittäjän tärkeät luvut 2025
Keskeisimmät luvut, jotka jokaisen yrittäjän kannattaa huomioida
Uusi vuosi tuo mukanaan useita muutoksia, jotka vaikuttavat yrittäjien ja työnantajien arkeen. Työeläkemaksuihin, YEL-maksuprosentteihin, sairausvakuutusmaksuihin ja päivärahoihin on tullut muutoksia. Lisäksi arvonlisäverokantoihin ja luontoisetujen verotusarvoihin on tehty tarkennuksia.
Tässä blogissa käymme läpi vuoden 2025 tärkeimmät luvut, jotka sinun kannattaa ottaa huomioon omassa yritystoiminnassasi. Näin pysyt ajan tasalla ja voit valmistautua alkavaan vuoteen.
Lue myös yrittäjän tärkeät päivämäärät 2025.
YEL-maksuprosentit
YEL-maksujen prosenttilukemat säilyvät ennallaan vuonna 2025.
- 18-52-vuotiailla yrittäjillä maksu on 24,1 % työtulon määrästä
- 53-62-vuotiailla vastaava lukema on 25,6 %, ja
- Vähintään 63-vuotiailla 24,1 %.
Huomioi kuitenkin, että uutena aloittavana yrittäjänä saat YEL-maksuista 22 prosentin alennuksen ensimmäisen 48 kuukauden eli neljän vuoden ajalle. Esimerkiksi 18-52-vuotiaalla aloittavalla yrittäjällä YEL-maksun suuruus on tällöin vain 18,8 % työtulosta.
YEL-maksujen eräpäivä on valitsemasi eräkuukauden 20. päivä tai sitä seuraavana arkipäivänä.
YEL-työtulon alaraja ja yläraja
Yrittäjän eläkevakuutuksen ottamisen minimiraja vuonna 2025 on 9 208,42 euroa.
Edellisenä vuonna (2024) vastaava lukema oli 9 010,28 euroa.
Vuoden 2024 YEL-työtulon yläraja puolestaan on 209 125 euroa vuodessa.
Yrittäjän työttömyyskassaan liittymisen alaraja
Yrittäjien työttömyyskassaan voit liittyä, jos työtulosi ylittää vuodessa 15 128 euroa (2025). Kyseisen työtulosumman kohdalla yrittäjälle syntyy myös oikeus Kelan peruspäivärahaan.
Lisätietoa YEL-vakuutuksesta löydät yrittäjän vakuutuksia käsittelevästä tekstistä.
Kilometrikorvaus 2025
Kilometrikorvaus vuonna 2025 on 59 senttiä kilometriltä. Vuotta aiemmin lukema oli 57 senttiä.
Autoon kiinnitetystä peräkärrystä maksetaan myös korotettua korvausta 10 senttiä kilometriltä.
Lisätietoa korotettujen kilometrikorvausten maksuluokista löydät Verohallinnon sivuilta.
Lue lisää: Kilometrikorvaus ja päiväraha - verotonta vai verollista?
Päivärahat 2025
Yli 10 tunnin kestoisesta työmatkasta maksettava kotimaan kokopäiväraha on 53 euroa vuodelle 2025 (2024: 51 euroa). Osapäivärahan (yli 6h) määrä on 24 euroa, eli se säilyy samana kuin vuonna 2024.
Kokopäiväraha on noussut 2 eurolla aiempaan vuoteen nähden ja osapäiväraha on pysynyt ennallaan.
Ulkomaan päivärahojen enimmäismäärät vaihtelevat matkustusmaiden mukaan. Nämä summat tarkistat kätevimmin Verohallinnon päätöksestä.
Hei yrittäjä, kokeile Accountor Go -kirjanpitopalvelua! Nyt palvelun avaus ja ensimmäinen kk yhteensä 0 €.
Ateriakorvaukset 2025
Ateriakorvauksen enimmäismäärä vuonna 2025 on 13,25 euroa.
Korvauksen voi saada, jos työmatkasta ei makseta päivärahaa, eikä korvauksen saajalla ole mahdollisuutta lounastaa tavanomaisella ruokailupaikallaan.
Jos työmatkalla ruokaillaan kahdesti normaalin ruokailupaikan ulkopuolella, ateriakorvauksen enimmäismäärä on tällöin 26,50 euroa. Tämä edellyttää kuitenkin, ettei päivärahaa makseta.
Työeläkemaksut 2025
Työnantajalle kuuluvia pakollisia sosiaalivakuutusmaksuja ovat työeläke-, työttömyys-, tapaturma- ja ryhmähenkivakuutusmaksut sekä sosiaaliturvamaksu.
TyEL-maksuprosentit
Työeläkevakuutusmaksujen perusmaksuprosentti vuonna 2025 on 25,28 % palkoista.
Tilapäistyönantajilla, joiden puolen vuoden palkkasumma on alle 10 038 euroa tai joilla ei ole vakituisia työntekijöitä, prosenttimäärä on 26,28 % palkoista.
Sopimustyönantajan TyEL-maksuun vaikuttavat perusmaksun lisäksi asiakaskohtainen hoitomaksu, joka määräytyy yrityksen ja työeläkeyhtiön välisen sopimuksen mukaan. Lopullista TyEL-maksua voivat pienentää asiakashyvitykset ja hoitomaksupalautukset, jotka kertyvät esimerkiksi pitkän asiakassuhteen tai hyvän maksukäyttäytymisen perusteella.
TyEL-ansion alaraja
TyEL-ansion alaraja vuonna 2025 on 70,08 euroa kuukaudessa, eli työntekijä vakuutetaan TyELin piiriin, mikäli ansiot ylittävät tämän summan.
Työntekijän osuus TyEL-maksusta
Työntekijän osuus TyEL-maksusta eli työntekijän eläkemaksusta sisältyy kokonaismaksuun, ja sen suuruus vaihtelee ikäluokittain:
- 17-52-vuotiailla työntekijöillä 7,15 %,
- 53-62-vuotiailla 8,65 %, ja
- 63-67-vuotiailla 7,15 %.
Prosenttiyksiköt ovat samat kuin vuonna 2024, eli vuonna 2025 ei tapahtunut muutoksia.
Työnantajan sosiaalivakuutusmaksut 2025
Sairausvakuutusmaksut
Vuonna 2025 työnantajan sairausvakuutusmaksu, eli sosiaaliturvamaksu, on 1,87 % (2024: 1,16 %). Tämä on tärkeä huomio erityisesti työnantajille palkkakustannuksia laskiessa.
Palkansaajan ja yrittäjän sairaanhoitomaksu säilyy 1,06 %. Lisäksi palkansaajien päivärahamaksu on 0,84 %, jos vuosittaiset palkka- ja työtulot ylittävät 16 862 euroa. Tämän rajan alittavilla päivärahamaksu on 0,00 %.
Yrittäjillä päivärahamaksu on 1,04 %, edellyttäen, että palkka- tai työtulo on vuodessa vähintään 16 862 euroa.
Työttömyysvakuutusmaksut
Työnantajan osuus 18-64-vuotiaan työntekijän työttömyysvakuutusmaksusta on 0,20 %. Palkkasumman 2 455 500 euroa/vuosi ylittävältä osuudelta maksuprosentti on 0,80 %.
Työntekijän osuus on 0,59 %.
Yrityksen osaomistajasta maksettavan työnantajamaksun osuus on 0,20 %. TyEL-vakuutetun osaomistajan oma maksu on 0,30 %.
Työtapaturma- ja ryhmähenkivakuutusmaksut
Keskimääräinen työtapaturmavakuutusmaksu on 0,54 % sekä mahdollinen ryhmähenkivakuutusmaksu 0,06 %. Tarkat maksusummat vaihtelevat muun muassa toimialan ja työn sisältämän tapaturmariskin mukaan.
Luontoisetujen verotusarvoja 2024
Matkapuhelinetu
Kun työnantaja kustantaa palkansaajalle matkapuhelimen, sen luontoisetuarvo on 20 euroa. Summa kattaa puhelu-, tekstiviesti- sekä multimediaviestikustannukset.
Ravintoetu
Ravintoedun arvo vuonna 2025 on 8,60 euroa aterialta, mikäli edun hankkimisesta aiheutuneet välittömät kustannukset arvonlisäveroineen ovat työnantajalle vähintään 8,60 euroa ja enintään 13,70 euroa.
Lounasseteli tai muu vastaava ruokailulipuke
Lounassetelin verotusarvo on 75 % nimellisarvosta (8,60-13,70 euroa).
Muista luontoiseduista löydät helpoiten lisätietoa Verohallinnon sivuilta.
Arvonlisäverokannat 2025
Arvonlisäverokantoihin on tullut muutoksia. Yleinen verokanta on noussut 1.9.2024 25,5 %:iin ja osa aiemmin 10 % verokantaan kuuluneista tuotteista ja palveluista on siirretty 14 % verokantaan.
- 25,5 %: Yleinen verokanta
- 14 %: Elintarvikkeet, ateria- ja ravintolapalvelut & eläinten rehut, lääkkeet, kirjat, henkilökuljetukset, majoituspalvelut, kulttuuri- ja viihdetilaisuudet
- 10 %: Tilatut sanoma- tai aikakauslehdet
Nollaverokantaan kuuluvat ja arvonlisäverosta vapautetut toimialat voit tarkistaa Verohallinnon sivuilta.
Lue myös artikkelimme vuodenvaihteen alv-muutoksista.
--
Autamme sinua mielellämme näissä asioissa tai esimerkiksi tilitoimiston vaihtamisessa. Jätä yhteydenottopyyntö, niin keskustellaan tarpeestasi!
