Toiminimen palkka eli yksityisnosto – mitä se tarkoittaa?

toiminimen-palkka-yksityisotto-Accountor

Kiinnostaako yrittäjyys ja olet aikeissa lähteä tekemään tienestiä toiminimellä joko pää- tai sivutoimisesti?

Tällöin olet todennäköisesti jo tietoinen siitä, että toiminimiyrittäjänä et voi maksaa itsellesi palkkaa sanan varsinaisessa merkityksessä. Toiminimen palkka tapahtuu yksityisottojen kautta.

Koska tarvitset kuitenkin rahaa ruoan, asumisen ja muiden elämisen kustannusten maksuun, voit onneksi nostaa ”palkkaa” käyttöösi yksityisnostojen avulla. Tässä tekstissä kerromme selkokielellä, mitä yksityisnostot ovat, miten ne käytännössä toimivat ja mikä on niiden vaikutus toiminimen verotukseen.

Mitä yksityisnosto tarkoittaa?

Toiminimen palkan nosto – mitä tulee ottaa huomioon?

Esimerkki toiminimen palkasta

Miten toiminimi maksaa veronsa?

Yhteenveto toiminimen palkasta

Mitä yksityisotto tarkoittaa?

Yksityinen elinkeinonharjoittaja eli toiminimiyrittäjä ei ole yrityksestään erillinen verovelvollinen eikä yritys ole erillinen oikeushenkilö, toisin kuin esimerkiksi osakeyhtiö. Tämä tarkoittaa sitä, että kun ansaitset jotain toiminimelläsi, nämä rahat ovat samalla sinun henkilökohtaisia varojasi – toiminimi olet sinä itse.

Kirjanpidon ja verotuksen takia yrityksen ja yrittäjän varat ja velat pitää kuitenkin olla erillään, joten perusta toiminimelle oma erillinen pankkitili.

Yksityisotto tarkoittaa sitä, että otat toiminimesi tililtä rahaa omaan käyttöösi. Vaikka kyse ei ole palkanmaksusta, yksityisnostoista puhutaan kuitenkin usein arkikielisesti toiminimen palkkana.

Yksityisnostojen määrälle ei ole olemassa ylärajaa, eli voit tehdä niitä aina kun haluat. Rahaa siirrellessä verkkopankkimaksun viestikenttään kannattaa kuitenkin näpytellä sana yksityisnosto. Yksityisnostoista käytetään myös termiä "yksityisotto".

Toiminimen palkan nosto – mitä tulee ottaa huomioon?

Kun toiminimesi tilille ilmestyy rahaa ja teet yksityisnoston, eli ikään kuin nostat itsellesi ”palkkaa”, sinun tulee muistaa muutama asia.

Olennaisinta on ymmärtää, että sinun tulee aina jättää talteen riittävästi rahaa verojen – eli tuloveron ja arvonlisäveron – maksamiseen.

Toinen tärkeä asia on se, että tekemäsi yksityisnostot eivät vähennä toiminimesi tulosta, eli sitä summaa, jonka perusteella maksat tuloveroa. Yksityisnostoja ei veroteta erikseen, vaan toiminimiyrittäjän tuloveron lopullinen määrä muodostuu yrityksen koko verovuoden tuloksesta.

Esimerkki toiminimen palkasta

Alla oleva esimerkki on yksinkertaistettu, eikä siinä ole huomioitu muun muassa yrittäjävähennystä, liiketoiminnan kulujen alv-vähennyksiä eikä yrittäjän muita tuloja.

Yrittäjänä olet arvonlisäverovelvollinen, mikäli liikevaihtosi on yli 15 000 euroa vuodessa. Mikäli et kuulu alv-rekisteriin, et tietysti myöskään laskuta arvonlisäveroa myynnin yhteydessä. Esimerkissä on oletuksena, että olet joko liikevaihtosi perusteella arvonlisäverovelvollinen tai olet hakeutunut vapaaehtoisesti arvonlisäverovelvolliseksi.

Kuvitellaan, että olet aloitteleva toiminimiyrittäjä ja laskutat kuukausittain asiakkailtasi 2000 euroa + 24 prosentin arvonlisäveron eli yhteensä 2480 euroa. Tämä summa löytyy kuun päätteeksi tililtäsi. 2480 euron myynnistä 480 euroa on siis arvonlisäveron osuutta. Se on rahaa, joka on vain menossa sinun tilisi kautta valtion kassaan.

Kun alv:n osuus on napattu pois, tilille ilmestyneestä maksusta jää jäljelle 2000 euroa. Kuvitellaan, että liiketoimintaan liittyvät menosi ovat kuukausittain 500 euroa. Tämän jälkeen tilille jää 1500 euroa, jotka nostat joka kuukausi omaan käyttöösi ja kulutat elämiseen.

Kun kyseinen ruljanssi toistuu samanlaisena vuoden jokaisena kuukautena, laskutuksesi on vuodessa 29 760 euroa. Tästä summasta 5760 euroa on arvonlisäveron osuutta, jonka olet suorittanut valtiolle. Jos kuukausittaiset menot ovat arvonlisäverotuksessa vähennyskelpoisia menoja, ne vähennetään myyntien arvonlisäverosta. Valtiolle maksettava arvonlisävero on myyntien arvonlisäveron ja ostojen arvonlisäveron erotus. Liikevaihtosi on tällöin 24 000 euroa, koska liikevaihdolla tarkoitetaan myyntitulojen yhteissummaa ilman alv:n osuutta.

Toiminimesi tulos – se, jonka perusteella maksat veroa – saadaan selville, kun liikevaihdosta vähennetään toiminnan kulut. Jos liiketoiminnan kulut ovat joka kuukausi 500 euroa, tulokseksi muodostuu:
24 000 – (12 x 500) = 18 000 euroa.

Verottaja katsoo, että olet tienannut 18 000 euroa ja joudut maksamaan tuloveroa tämän summan perusteella. Tekemäsi yksityisnostot eivät pienennä tätä tulosta – ne eivät ole liiketoimintasi kuluja.

Pidä siis huoli, ettet nosta ja tuhlaa jokaista euroasi, vaan muistat jättää riittävästi rahaa sivuun myös verojen maksamista varten.

Miten toiminimi maksaa veronsa?

Kun perustat toiminimen, sinulta kysytään arviota ensimmäisen tilikautesi liikevaihdosta ja tuloksesta. Tässä vaiheessa tietänet jo sen, että liikevaihto ja tulos ovat kaksi eri asiaa.

Maksat tuloksestasi tuloveroa etukäteen itse tekemäsi tulosarvion perusteella. Ennakkoveroa haetaan sähköisesti OmaVero-palvelussa.

Verohallinto lähettää sinulle ennakkoveromaksulaput postitse ja maksat veroa erissä pitkin vuotta. Näet tulevien ennakkoveroerien määrän myös kirjautumalla OmaVeroon. Koska ennakkoveroja maksetaan arvion perusteella, verotus hoidetaan jälkeenpäin kuntoon toteutuneen eli todellisen tuloksen mukaan.

Mikäli maksoit liikaa ennakkoveroa, saat veronpalautusta. Jos ennakkoverojen määrä ei puolestaan riittänyt kattamaan toteutuneen veron määrää, joudut maksamaan lisäennakkoa tai jäännösveroa.

Kun perustat toiminimeä, ensimmäisen tilikauden tulosta ei kannata yliarvioida. Jos näin pääsee kuitenkin käymään, voit aina täsmentää arviotasi verottajalle. Tämä onnistuu sähköisesti OmaVerossa. Tällöin et joudu pulaan liian suurten ennakkoveromaksuerien kanssa, jos kassakone ei kilkatakaan toivottuun tahtiin. Veronpalautuksia odottavan yrittäjän aika on nimittäin pitkä.

Jos taas arvioit toiminimesi tuloksen liian pieneksi, et maksa tarpeeksi toiminimen ennakkoveroa. Tällöin sinulla tulee olla riittävästi rahaa tallessa, kun lisäennakoiden aika koittaa.

Muista myös se, että toiminimellä yrittäessäsi liiketoimintasi tulot verotetaan yhdessä muiden tulojesi kanssa.
Jos siis esimerkiksi tienaat hyvin palkkatöissä ja yrität toiminimellä vain sivutoimisesti, saatat joutua varamaan pienestäkin tuloksesta suhteellisesti ison siivun tuloverojen maksamiseen. Tämä kannattaa pitää mielessä yksityisnostoja tehdessä ja tienestejä tuhlatessa.

Toiminimen verotuksesta sekä arvonlisäveron merkityksestä löydät kattavammin lisätietoa laajemmista oppaista.
Jos harkitset sivutoimiseksi yrittäjäksi ryhtymistä, löydät tätä aihetta käsittelevän artikkelin linkin takaa. Tekstissä kerromme, mitä muita asioita sivutoimisen toiminimiyrittäjän tulee rahojen nostamisen ja verotuksen lisäksi huomioida.

Tarvitsetko apua? Jätä meille yhteydenottopyyntö!

Yhteenveto toiminimen palkasta

Toiminimiyrittäjänä et voi maksaa itsellesi palkkaa. Yrittäjyyden ei kuitenkaan ole tarkoitus suistaa sinua köyhäintaloon, joten voit maksaa elämisen menojasi yksityisnostojen avulla.

Puhekielessä yksityisnostoista puhutaan usein toiminimen palkkana, vaikka palkanmaksusta sanan varsinaisessa merkityksessä ei olekaan kyse.

toiminimen-palkka-yksityisnosto-Accountor

Kun toiminimesi tilille alkaa tulla asiakkailta rahaa ja nappaat ne yksityisnostolla omaan henkilökohtaiseen käyttöösi, muista seuraavat kolme asiaa:

Yksityisnosto ei pienennä toiminimesi tulosta, eli sitä rahamäärää, jonka perusteella maksat tuloveroa. Tämä johtuu siitä, että omaan käyttöön ottamaasi rahaa ei lasketa yritystoiminnan kuluksi.
Kun asiakas maksaa lähettämäsi laskun, siihen sisältyvä arvonlisäveron osuus ei ole sinun rahaasi. Alv:n osuus ainoastaan kulkee tilisi kautta eteenpäin valtion rahakirstuun. Voit toki vähentää yritystoimintasi ostoihin sisältyneet arvonlisäverot myyntiesi sisältämistä arvonlisäveroista. Käytännön esimerkin arvonlisäverovähennyksestä löydät linkin takaa.
Kun alvit on maksettu ja otat yksityisnostolla rahaa käyttöösi, muista jättää sivuun sen verran euroja, että pystyt selviytymään tuloverojen maksusta. Uutena toiminimiyrittäjänä maksat tuloverot ennakkoon itse tekemäsi tulosarvion perusteella. Sivutoimisena yrittäjänä voit kuitenkin halutessasi huomioida toiminimellä tekemäsi lisätienestit myös palkkatulon verokortillasi.

Kun ryhdyt toiminimiyrittäjäksi on kirjanpito on viisainta antaa tilitoimiston käsiin.

Yrittäminen on huomattavasti mukavampaa, kun voit keskittyä omaan ydintyöhösi. Samalla taustalla on kuitenkin joku, jolta voit aina kysyä apua kirjanpito- ja verotusasioissa.