Osinkojen ja osakaslainojen vuosi-ilmoitukset – Tärkeät päivämäärät ovat pian täällä
Huomioi nämä vuosi-ilmoituksissa
Jos osakeyhtiösi jakaa osinkoja, sen pitää antaa niistä vuosi-ilmoitus. Jos SVOP-nostot verotetaan osinkoina, myös niistä tulee antaa osinkojen vuosi-ilmoitus. Luovutuksena verotettava SVOP-palautus ilmoitetaan pääomanpalautusten vuosi-ilmoituksella. Työpanososingot ilmoitetaan tulorekisteriin.
Vuonna 2023 nostettavissa olevat osingot ilmoitetaan 31.1.2024 mennessä, vaikka osingot maksettaisiin vuoden 2023 puolella.
Pääomatulona verotettavan osakaslainan vuosi-ilmoitus tulee antaa 26.2.2024 mennessä.
Tutustu alta tarkemmin osinkojen vuosi-ilmoitukseen ja osakaslainan vuosi-ilmoitukseen!
Yrityksen osakas - Optimoi henkilökohtaiset verosi Palkkaa vai osinkoa -palvelulla!
Palkkaa vai osinkoa -palvelumme avulla saat selville, kuinka paljon sinun kannattaa nostaa tuloja palkkana ja osinkona vuoden aikana. Palvelu on saatavilla osakkaille, joiden yritys on Accountorin kirjanpitoasiakas.
Osinkojen vuosi-ilmoitus
Osingot ilmoitetaan vuosi-ilmoituksella Verohallinnolle joko tiedostona, verkkolomakkeella tai paperilomakkeella. Jos osingonsaajia on viisi tai enemmän, ilmoitus pitää antaa sähköisesti. Osingonjakopäätöksestä annetaan vuosi-ilmoitus erittely- ja yhteenvetotietoineen. Jos yhtiö on jakanut osinkoja työpanokseen perustuen, tällainen työpanososinko ilmoitetaan tulorekisterin kautta.
Vuosi-ilmoitus annetaan osingonsaajan verovuoden aikana nostettavissa olleista osingoista, vaikka osinkoja ei olisi vielä maksettu. Ilmoitus tehdään myös ennakko-osingoista. Verovuonna 2023 nostettavissa olleet osingot pitää ilmoittaa 31.1.2024 mennessä.
Osingon verovuosi
Osingon verovuosi määräytyy sen mukaan, milloin osingot ovat nostettavissa, ei sen mukaan, milloin osinko maksetaan. Mikäli yhtiökokouksen pöytäkirjassa ei ole erikseen mainittu osingon maksupäivää, osingon verovuosi määräytyy yhtiökokouspäivän mukaan.
Esimerkiksi, jos yhtiökokous on pidetty 31.12.2023 ja pöytäkirjan mukaan osinko on nostettavissa 2.1.2024, osinko on henkilöosakkaan veronalaista tuloa verovuonna 2024. Jos tässä pöytäkirjassa ei olekaan mainintaa osinkojen nostopäivästä, osinko on veronalaista tuloa verovuonna 2023, koska osinko katsotaan olleen nostettavissa heti yhtiökokouspäivänä, eli 31.12.2023.
Osingon ennakonpidätys
Kun saajana on luonnollinen henkilö tai kuolinpesä, osingosta toimitetaan ennakonpidätys. Ennakonpidätys toimitetaan myös SVOP-nostoista, jos pääoman palautus verotetaan osinkona.
Listatun yhtiön osingoista toimitetaan 25,5 %:n ennakonpidätys. Listaamattoman yhtiön osingoista toimitetaan ennakonpidätys 7,5 % osinkojen 150 000 euroon saakka ja 150 000 euron ylimenevältä osalta 28 %. Osingon maksaja seuraa saajakohtaisesti osinkojen 150 000 euron rajan ylittymistä. Jos osingonsaajalla on muutosverokortti koskien osinkotuloja, ennakonpidätys toimitetaan muutosverokortissa olevan ennakonpidätysprosentin mukaan. Verohallinnon ohjeen mukaan ennakonpidätysvelvollisuus syntyy lähtökohtaisesti silloin, kun osinko on saajan nostettavissa.
Ennakonpidätykset ilmoitetaan ja maksetaan OmaVerossa. Toimitetut ennakonpidätykset ilmoitetaan myös osinkojen vuosi-ilmoituksessa.
Osakaslainojen vuosi-ilmoitus
Osakeyhtiön henkilöosakkaalleen tai hänen perheenjäsenelleen 1.1.-31.12.2023 antamat rahalainat, jotka ovat olleet maksamatta 31.12.2023, ilmoitetaan 26.2.2024 mennessä. Ilmoitus annetaan Verohallinnolle sähköisesti tai paperilomakkeella.
Ilmoitus rahalainasta annetaan, jos osakas tai hänen perheenjäsenensä tai he yhdessä omistavat suoraan tai välillisesti vähintään 10 % yhtiön osakkeista tai heillä on vastaava osuus yhtiön osakkeiden tuottamasta äänimäärästä vuoden lopussa. Lainan saajan ei tarvitse itse omistaa osakkeita lainkaan, jos perheenjäsenten omistus- tai äänimääräosuusedellytys täyttyy. Vuoden lopussa maksamatta ollut osakaslaina verotetaan osakkaan pääomatulona. Myös ulkomaisesta yhtiöstä saatu em. edellytysten mukainen osakaslaina on veronalaista pääomatuloa.
Osakaslainan vuosi-ilmoituksessa ilmoitetaan pääomatulona verotetun osakaslainan lyhennykset. Jos osakas lyhentää viiden vuoden kuluessa pääomatulona verotettua osakaslainaa, lyhennykset voidaan vähentää osakkaan verotettavista pääomatuloista. Esimerkiksi, jos verovuonna 2018 osakkaan nostama rahalaina on verotettu pääomatulona, verovuoden 2023 verotuksessa voidaan vielä vähentää tämän lainan lyhennykset.
Meiltä Accountorilta saat asiantuntevaa ja helposti ymmärrettävää laki- ja veroneuvontaa, jonka avulla sekä sinä että yrityksesi voitte välttää epämiellyttävät verotukselliset yllätykset. Jätä yhteydenottopyyntö ja keskustellaan, miten voimme auttaa tilanteessasi!
Asiantuntijamme
Tutustu palveluihimme
Pysy ajan tasalla talouden ja työelämän muutoksista!
