Näin verotus ja lainsäädäntö muuttuvat vuonna 2025

Uusi vuosi toi tullessaan monia muutoksia verotukseen ja lainsäädäntöön. Mikäli olet yrittäjä, työnantaja, palkansaaja tai eläkeläinen, näistä uudistuksista kannattaa olla tietoinen, sillä ne voivat vaikuttaa niin verotukseen kuin muihin taloudellisiin etuihisi.

Kokosimme alle tärkeimmät muutokset, jotka astuivat voimaan vaiheittain tai vuoden 2025 alussa.

Jätä yhteydenottopyyntö Tutustu laki- ja veropalveluihimme

Henkilöiden tuloverotukseen merkittäviä muutoksia

Ansiotulojen veroperusteisiin indeksitarkistus: Indeksitarkistuksia tehdään kaikkiin muihin kuin kahteen ylimpään tuloluokkaan. Indeksitarkistuksen suuruus on 3,4 %. Perusvähennyksen enimmäismäärä nousee 4 115 euroon (aiemmin 3 980 €).
Työtulovähennykseen parannuksia: Ansiotulovähennys poistuu, mutta sen tilalle tulee korotettu työtulovähennys. Vähennyksen enimmäismäärä kasvaa 3 225 euroon (aiemmin 2 140 €). Lisäksi vähennykseen tulee lapsikorotus, joka nostaa vähennystä 50 eurolla jokaisesta verovelvollisen huollettavana olevasta alaikäisestä lapsesta. Yksinhuoltajille myönnetään korotus kaksinkertaisena.
Eläketulovähennys pienenee: Verotus tiukentuu niillä eläkeläisillä, joiden vuotuinen eläke on 22 500–57 500 euroa.

Muut verotuksen muutokset

Kotitalousvähennys pienenee

Enimmäismäärä laskee 2 250 eurosta 1 600 euroon.
Työkorvausten vähennysprosentti pienenee 40 prosentista 35 prosenttiin, ja palkkojen vähennysprosentti 15 prosentista 13 prosenttiin.
Omavastuuosuus nousee 100 eurosta 150 euroon.
On kuitenkin hyvä huomata, että öljylämmityksestä luopumiseen liittyvä korotettu vähennys säilyy voimassa vuoden 2027 loppuun asti.

Työnantajan koulutusvähennys poistuu

Työnantajan koulutusvähennyksestä luovutaan. Työnantaja voi edelleen kustantaa työntekijän koulutusta verovapaasti tuloverolain 69 b §:ssä säädetyllä tavalla.
Säännöksen mukaan veronalaista tuloa ei synny työntekijälle työnantajan kustantamasta koulutuksesta, joka tapahtuu työnantajan tai samaan konserniin kuuluvan työnantajan intressissä.

Muuttoetuuksien verovapaus laajenee

Työnantajan kustantamat muuttokustannukset ovat jatkossa täysin verovapaita, kun muutto johtuu työpaikan sijainnista.
Muutto- ja siihen liittyvinä matkakustannuksina pidetään myös työnantajan työntekijälle ja tämän perheenjäsenelle ottamaa komennusmatkavakuutusta.

Arvonlisäveromuutokset

14 %:n alennetun verokannan laajeneminen: 10 %:n arvonlisäverokantaan kuuluvia hyödykkeitä, kuten lääkkeitä, majoitus-, kulttuuri- ja urheilupalveluita, siirretään 14 %:n alennettuun verokantaan.
Kuukautissuojat, inkontinenssisuojat ja lasten vaipat: Näiden tuotteiden arvonlisäverokantaa alennetaan normaalista 25,5 %:sta 14 %:iin.
Virtuaalitapahtumien verotus: Virtuaalitapahtumat verotetaan jatkossa ostajan sijainnin perusteella. Alennettu verokanta soveltuu samalla tavoin sekä fyysisiin tapahtumiin paikan päällä että suoratoistona lähetettäviin tapahtumiin.

Ota yhteyttä

Pienyritysten arvonlisäverotuksen muutokset

Arvonlisäverotuksen alaraja nousee 20 000 euroon, ja alarajaan liittyvä huojennus poistuu. Verovelvollisuuden alarajan määrittelyä yhtenäistetään EU-oikeuden mukaisesti.
Verottomuuden edellytyksenä otetaan huomioon elinkeinonharjoittajan liikevaihto aikaisempaa pidemmältä ajanjaksolta, mukaan lukien kuluvan ja edeltävän kalenterivuoden liikevaihto.
Velvollisuus rekisteröityä takautuvasti verovelvolliseksi ajalta ennen alarajan ylittämistä poistetaan. Verovelvollisuus alkaa vasta, kun alaraja ylitetään.
Vähäisen toiminnan verottomuus laajennetaan koskemaan ulkomaisia elinkeinonharjoittajia, joiden liiketoiminnan kotipaikka on toisessa EU:n jäsenvaltiossa, mutta joilla ei ole Suomessa kiinteää toimipaikkaa. Edellytyksenä on, että elinkeinonharjoittajan vuosittainen liikevaihto unionissa on enintään 100 000 euroa.

Alkoholiveroa korotetaan asteittain

Väkevien alkoholijuomien verotus nousee asteittain vuosina 2025–2027 yhteensä 4,6 %.
Korotukset kohdistuvat yli 15-prosenttisiin välituotteisiin, kuten väkevöityyn viiniin, sekä yli 10 prosenttisiin etyylialkoholijuomaryhmän juomiin, kuten viskiin ja vodkaan.
Veronkorotusten seurauksena etyylialkoholijuomaryhmän juomien hinnat nousevat arviolta noin prosentin ja välituotteiden hinnat noin puoli prosenttia jokaisena veronkorotusvuonna.

Tutustu veropalveluihimme

Muuta ajankohtaista

Uusi päästökauppajärjestelmä vuonna 2027

Fossiilisen polttoaineen jakeluun liittyvällä uudella lailla pannaan täytäntöön EU:n muutettu päästökauppadirektiivi rakennusten erillislämmityksen, tieliikenteen ja eräiden muiden alojen päästökaupan osalta.
EU:ssa perustetaan uusi polttoaineen jakelua koskeva päästökauppa, joka kattaa taakanjakosektorin päästöjä ja pyrkii auttamaan jäsenvaltioita taakanjakovelvoitteiden saavuttamisessa.
Polttoaineen jakelun päästökauppa nostaa fossiilisten polttoaineiden kuluttajahintoja vuodesta 2027 alkaen. Hintavaikutuksen suuruuteen liittyy epävarmuutta, mutta komission arvioissaan käyttämällä 50 euron päästöoikeuden hinnalla hintavaikutus olisi 11–16 senttiä litralta polttoaineesta riippuen.
Hallitus sopi kehysriihessä ns. ammattidieselinä tunnetun palautusjärjestelmän valmistelusta raskaalle ammattiliikenteelle hyvityksenä päästökaupan myötä nousevista kustannuksista.
Uusi vaiheittain käynnistyvä järjestelmä on pitkälti yhdenmukainen voimassa olevan yleisen päästökaupan kanssa. Sekin on EU:n laajuinen järjestelmä, jossa sääntelyn kohteena oleva taho on velvollinen hankkimaan päästöjään vastaavan määrän päästöoikeuksia. Direktiivi jättää kuitenkin huomattavaa kansallista liikkumavaraa uuden päästökaupan täytäntöönpanossa.

Työehtojen paikallinen sopiminen laajenee

Lakimuutosten myötä mahdollisuudet paikalliseen sopimiseen lisääntyvät. Uudistuksen seurauksena paikallinen sopiminen on mahdollista riippumatta siitä, kuuluuko yritys työnantajaliittoon tai onko työpaikalla luottamusmiestä vai ei.
Jatkossa yrityskohtaisella työehtosopimuksella voi poiketa työlainsäädännön useista säännöksistä.
Uudistuksen myötä paikallisen sopimisen kiellot poistetaan ja laissa säädetään nimenomaisesti mahdollisuudesta tehdä myös yleissitovuuskentässä paikallisia sopimuksia. Paikallinen sopimus tulee kuitenkin toimittaa työsuojeluviranomaiselle ja velvollisuuden laiminlyönnistä voidaan määrätä laiminlyöntimaksu.

Kunnille tulee vastuu työvoimapalveluiden järjestämisestä

Kunnat ja kuntien työllisyysalueet järjestävät jatkossa työvoima- ja kotoutumispalvelut. Kunnat ovat muodostaneet maahan 45 työllisyysaluetta, joiden toiminta alkaa 1.1.2025. Kuntiin siirtyy samalla valtiolta noin 4 400 työntekijää pääasiassa TE-toimistoista. Työvoimapalvelut voidaan uudistuksen myötä jatkossa toteuttaa lähempänä asiakkaita ja niillä pyritään vastaamaan tarkemmin alueellisiin tarpeisiin.
Valtiolla on viimekätinen vastuu työllisyydestä ja työvoimapalvelujärjestelmän toimivuudesta. Työ- ja elinkeinoministeriö vastaa työvoimapalvelujen yleisestä ohjauksesta, kehittämisestä ja valvonnasta sekä seurannasta ja arvioinnista.
Kuntien valtionosuuksiin lisätään se määräraha, joka olisi budjetoitu työvoimapalveluiden järjestämiseen valtion talousarviossa, jos valtio olisi vastannut tehtävästä edelleen vuonna 2025.
Jatkossa rahoitusta ei eritellä, vaan se kehittyy osana valtionosuusrahoituksen kokonaisuutta. Rahoitus kohdentuu kunnittain työikäisen väestön, työttömyyden ja vieraskielisyyden perusteella.

Tämän koosteen lähteinä on käytetty Valtiovarainministeriön sivustoa, vm.fi, 30.12.2024 sekä Työ- ja elinkeinoministeriön sivustoa, tem.fi, 30.12.2024)