Miten kirjanpitäjä voi auttaa rakennusyritystä menestymään?
Rakennusalaa ohjaa tiukka lainsäädäntö, jonka ansiosta alan kirjanpitokaan ei ole siitä helpoimmasta päästä. Tässä artikkelissa perehdytään rakennusalan käännettyyn arvonlisäveroon ja muihin haasteisiin, joissa osaava kirjanpitäjä voi toimia yrittäjän proaktiivisena kumppanina.
Arvonlisäveron maksaakin ostaja
Yleensä arvonlisäverotuksessa myyjä on verovelvollinen. Rakennusalalle on kuitenkin luotu käännetty verovelvollisuus, joka tarkoittaa sitä, että tiettyjen rakentamispalvelujen myyntitilanteessa arvonlisäverosta vastaa ostaja. Aliurakoitsija tai myyjä siis veloittaa ostajaa rakentamispalvelusta ilman arvonlisäveroa ja pääurakoitsija vastaa arvonlisäveron maksamisesta.
Koska käännettyä arvonlisäveroa sovelletaan?
Käännettyä arvonlisäveroa sovelletaan, kun ostaja on elinkeinonharjoittaja, joka toiminnassaan muutoin kuin satunnaisesti myy rakentamispalvelua tai vuokraa työvoimaa rakentamispalvelua varten Suomessa. Veroa ei sovelleta, kun rakentamispalveluita myydään yksityishenkilöille tai jos on kyse tavaroiden myynnistä.
Esimerkki selventää asiaa: Pääurakoitsija rakentaa kerrostalon ja ostaa sähkötyöt alihankintana. Sähköurakoitsija laskuttaa pääurakoitsijaa verotta. Arvonlisäveron maksaminen siirtyy pääurakoitsijalle, joka voi vähentää verosta myös sähkömateriaalien hankintaan liittyvät alv:t.
Tunnista oma paikkasi rakentamisen ketjussa
Rakennusalalla toimivien myyjien ja aliurakoitsijoiden tulee selvittää huolellisesti, täyttääkö ostaja käännetyn arvonlisäveron edellytykset. Kun on laskun kirjoittamisen aika, pitää tietää myös arvonlisäveron maksaja.
Verottajan näkökulmasta pääurakoitsija on tilaajayritys. Tilaaja ilmoittaa urakkailmoituksella soveltavansa käännettyä arvonlisäverovelvollisuutta ja näin rekisteröi työmaan verottajalle. Aliurakoitsijan lähettämässä laskussa tulee olla merkintä ”Käännetty arvonlisäverovelvollisuus” ja loppusumma ilman arvonlisäveroa. Lisäksi aliurakoitsija ilmoittaa suoraan verottajalle työmaalle tekemänsä työt. Näin verottaja voi tarkistaa molemmilta osapuolilta tehdyt työt.
Lakiviidakossa on apu tarpeen
Verohallinnon ohjeistus käännetylle arvonlisävelvollisuudelle on hyvin monimuotoinen. Sovelletaanko lakia kiinteistönhuollossa tai kuljetuspalveluissa? Entä parkettien asennuksessa, jos myös parketit myydään siinä samassa? Koska myynti määritellään säännölliseksi ja koska satunnaiseksi? Rakennusalan yrityksen onkin tärkeää varmistaa, että tilitoimistokumppanilla on käännetyn arvonlisäveron soveltamiseen tarvittavaa tietotaitoa sekä käytännön toimialakokemusta.
Oman käytön arvonlisävero
Usein rakennusliikkeet tekevät varsinaisen rakentamisprojektin omaan lukuunsa ja perustavat sitä varten asunto- tai kiinteistöosakeyhtiön. Silloin astuu kuvaan oman käytön arvonlisävero.
Tässä kohtaa on osaava kirjanpitäjä kullan arvoinen. Kun rakennuttaja maksaa arvonlisäverot toiminnastaan, mutta asunto tai kiinteistö myydään verottomasti, ei hinnoittelussa ole varaa virheisiin. Rakentajan omat arvonlisäverot saattavat tulla varsinkin uusille yrittäjille yllätyksenä, kun esimerkiksi palkoista ja sosiaalikuluista pitää maksaa alv omaan käyttöön tehtäessä. Kulut on hyvä yhdessä kirjanpitäjän kanssa ennakoida niin, että myytävistä asunnoista tai kiinteistöstä saadaan varmasti oikea hinta ja katetta syntyy.
Rakentamisen aikana on kirjanpidossa oltava kristallinkirkas selvyys siitä, sovelletaanko työmaiden laskuihin oman käytön arvonlisäveroa vai ei.
Kirjanpitäjä rakennusyrityksen tukena ja turvana
Rakennusalan tavallista kimurantimpi kirjanpito edellyttää erikoisosaamista taloushallinnon, lainsäädännön ja verotuksen ohjeista. Accountorilla on pitkäaikainen kokemus rakennusalalta ja olemme rakennusalan asiakkaidemme arjessa mukana 365 päivää vuodessa. Yhteistyössä sujuvat niin työmaakohtainen kustannusseuranta, palkkojen maksu, tilinpäätöksen läpikäynti, osatuloutuksen kirjaaminen ja seuraaminen sekä monet muut kirjanpidolliset ja taloushallinnolliset tehtävät. Annamme mielellämme myös veroneuvontaa, autamme esimerkiksi RS-kohteiden budjetoinnissa ja tuemme yritystäsi rahoitusneuvotteluissa.
