Konserniavustus – Tehokas keino konsernin verotuksen optimointiin
Konserniavustus on verotuksessa hyödynnettävä keino, jonka avulla konserniyritykset voivat tasapainottaa tulostaan ja hallita verotustaan. Konserniavustuksen avulla voit siirtää varoja tietyin ehdoin konserniyhtiöltä toiselle, ja se on erityisen hyödyllinen tilanteissa, joissa konserniin kuuluvilla yhtiöillä on erisuuruisia voittoja ja tappioita.
Miten konserniavustus toimii?
Konserniavustuksella tarkoitetaan avustusta, jonka emoyhtiö voi antaa tytäryhtiölle tai päinvastoin. Tämä rahansiirto vähentää avustuksen antajan verotettavaa tulosta ja vastaavasti lisää saajan verotettavaa tulosta. Tarkoituksena on optimoida konsernin verorasitusta ja tasata eri yhtiöiden tuloksia. Avustus on verotuksessa vähennyskelpoinen kuluerä antajalle, mutta se luetaan saajan veronalaiseksi tuloksi.
Konserniavustuksen edellytykset
Jotta konserniavustus hyväksytään verotuksessa, sen tulee täyttää seuraavat ehdot:
- Yhtiöt kuuluvat samaan konserniin – Konserniavustusta voi antaa vain samaan konserniin kuuluvan emoyhtiön ja sen tytäryhtiöiden välillä.
- Omistusosuusvaatimus – Emoyhtiön tulee omistaa vähintään 90 % tytäryhtiöstä.
- Samassa maassa toimiminen – Konserniavustusta voi antaa vain kotimaisten yritysten välillä. Ulkomaille maksettava avustus ei ole vähennyskelpoinen.
Konserniavustuksen hyödyt
- Verotuksen optimointi: Konserniavustuksen avulla voidaan siirtää tuloja konserniyhtiöltä toiselle, jolloin verotusta voidaan tasata tehokkaasti.
- Riskien hallinta: Tappiolliselle yhtiölle annettava avustus voi auttaa sitä taloudellisesti, jolloin konsernin kokonaisriski vähenee.
- Rahavirtojen tasapainottaminen: Konserniavustuksella voidaan tasapainottaa eri yhtiöiden kassavirtoja ja tukea yhtiöitä, jotka tarvitsevat ylimääräistä pääomaa esimerkiksi investointeihin.
Konserniavustus käytännössä – esimerkki
Kuvitellaan konserni, jossa emoyhtiö A Oy on tehnyt merkittävän voiton tilikaudella, kun taas sen 100-prosenttisesti omistama tytäryhtiö B Oy on kärsinyt tappiota. Jos A Oy päättää antaa konserniavustusta B Oy:lle, tapahtuu seuraavaa:
- A Oy voi vähentää antamansa avustuksen omasta verotettavasta tuloksestaan, mikä pienentää sen verorasitusta.
- B Oy puolestaan kirjaa avustuksen veronalaiseksi tuloksi, joka kompensoi sen tappiota ja auttaa vakauttamaan sen taloudellista tilannetta.
Tällä tavoin konsernin kokonaisverorasitus kevenee, sillä A Oy:n verotettava tulos pienenee, ja samalla B Oy hyötyy ylimääräisestä pääomasta, jonka se voi suunnata vaikkapa toimintansa kehittämiseen tai tuleviin investointeihin.
Asiantuntijan apua konserniavustuksen suunnitteluun
Konserniavustukset voivat olla tehokas keino tasapainottaa konsernin verotusta ja tukea eri yhtiöiden taloudellista tilannetta, mutta niiden käyttö edellyttää huolellista suunnittelua. Väärin toteutettuna konserniavustukset voivat johtaa veroseuraamuksiin.
Accountorin verokonsultit auttavat yritystänne varmistamaan, että konserniavustus on toteutettu oikein eikä johda veroseuraamuksiin. Konsulttimme arvioivat yhdessä yrityksenne tilanteen ja tarjoavat suunnitelman konserniavustuksen optimaalisesta käytöstä. He osaavat myös ottaa huomioon mahdolliset muut verotukselliset ratkaisut, jotka voisivat hyödyttää konsernianne. Tämä varmistaa, että kaikki verotukselliset mahdollisuudet hyödynnetään oikein ja tehokkaasti yrityksenne tavoitteiden mukaisesti.
