Prinsjesdag 2024
Op Prinsjesdag is bekend gemaakt dat het ondernemingsklimaat en de arbeidsproductiviteit steun verdienen. De voorgenomen versoberingen van bepaalde fiscale regelingen voor ondernemers worden grotendeels of geheel teruggedraaid.
De belangrijkste zaken vindt u hieronder.
Belastingen
Vennootschapsbelasting
De tarieven en tariefschijven in de vennootschapsbelasting wijzigen niet ten opzichte van 2024.
Mkb-winstvrijstelling gaat verder omlaag
Voor eenmanszaken, vennoten in en vof of maten in een maatschap gaat de mkb-winstvrijstelling opnieuw omlaag. In 2025 wordt deze aftrekpost 12,7%. Nu ligt dat percentage op 13,31% is. Het betreft dus een beperkte verlaging.
Inkomstenbelasting
Het kabinet voert in 2025 een derde belastingschijf in. Hierdoor gaat voor het eerste deel van het inkomen in box 1 een lager belastingpercentage gelden.
Heffingskorting
Het maximale bedrag van de algemene heffingskorting gaat omlaag van € 3.362 (2024) naar € 3.068 in 2025. Hoe hoog de algemene heffingskorting is, hangt af van je inkomen.
Giftenaftrek
De giftenaftrek in de vennootschapsbelasting en de regeling ‘geven uit de vennootschap’ worden afgeschaft. Een gift wordt vanaf 2025 beschouwd als een winstuitkering waarover belasting betaald moet worden. Aanpassingen van de giftenaftrek in de inkomstenbelasting gaat overigens niet door.
Bedrijfsoverdracht
Er komen aangepaste eenvoudiger regels voor de belasting op bedrijfsoverdracht als de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de doorschuifregeling aanmerkelijk belang (DSR ab)
Vanaf het nieuwe jaar wordt de bezits- en voortzettingseis verlaagd van 5 naar 3 jaar. Ondernemers hebben dan eerder meer flexibiliteit in de bedrijfsvoering zonder het recht op de BOR te verliezen. Vanaf 1 januari 2026 wordt de toegang tot de BOR en DSR beperkt tot gewone aandelen met een minimaal belang van 5%. Daarnaast wordt onbedoeld gebruik van de BOR via rollatorinvesteringen en dubbel-BOR tegengegaan.
Innovatie
De subsidie Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk stijgt in 2025 naar € 1,5 miljard. Met de regeling voor innovatie hoeven bedrijven minder belasting te betalen voor hun onderzoek en ontwikkeling en kunnen ze goedkoper innoveren.
Bedrijfsruimte
Het kabinet investeert in 2025 bijna tien miljoen euro in het programma Ruimte voor economie. Daarmee worden geschikte bedrijfslocaties behouden en gemaakt.
Vestigingsklimaat bevorderen
Een aantal belastingmaatregelen wordt teruggedraaid om het vestigingsklimaat te stimuleren. Het gaat onder andere om de afschaffing van de faciliteit voor inkoop van eigen aandelen, het verlagen van de mkb-winstvrijstelling, de verhoging van de energiebelasting en de verhoging van het box 2 tarief. De renteaftrekbeperking in de vennootschapsbelasting gaat naar 25%.
Inkoopfaciliteit dividendbelasting
Een andere maatregel om het vestigingsklimaat te bevorderen houdt in dat de voorgenomen afschaffing van de inkoopfaciliteit in de dividendbelasting niet wordt doorgevoerd. De inkoopfaciliteit in de dividendbelasting wordt hiermee behouden.
Expatregeling
Hoogopgeleide buitenlandse werknemers dragen bij aan een sterker Nederlands ondernemingsklimaat. De eerder voorgestelde versobering van de 30%-regeling wordt daarom bijna helemaal teruggedraaid. In plaats van de stapsgewijze 30-20-10% regeling is gekozen voor een vlak tarief, met intensivering naar een 27%-regeling. Wel zal de salarisnorm in de 30%-regeling omhoog gaan.
Meer informatie?
Wilt u op de hoogte blijven? Volg dan deze pagina. We plaatsen regelmatig updates.
Bronnen: rijksoverheid.nl/actueel
abab.nl
