«Сім чудес» експрес-аудиту перед податковою перевіркою
У попередній статті ми розглянули, до кого може нагрянути податковий орган на перевірку. А тепер давайте дізнаємось, як підготуватись і підстрахуватись до приходу «гостей».
Експерти компанії Accountor Ukraine рекомендують провести внутрішній експрес-аудит стану бухгалтерського та податкового обліку. Для впевненості можна залучити сторонню організацію, але такий аналіз стану бухгалтерії можна провести й самостійно – силами фінансового відділу вашого підприємства. Отже, поїхали!
1. Перегляньте звітність підприємства
Переконайтеся, що ваша фінансова звітність коректна та відповідає всім вимогам законодавства. Не варто сподіватись, що податківці закриють очі на можливі помилки чи розбіжності. За законом Мерфі, будь-які дрібнички можуть потрапити у фокус уваги. Тому, якщо у звітності є будь-які неточності чи сумнівні пункти, поміркуйте заздалегідь над тим, як ви будете їх пояснювати, та за необхідності підготуйте підтверджуючі документи.
2. Перевірте правильність ведення бухобліку
Що значить "перевірити коректність бухгалтерьского обліку?" Переконайтеся, що всі доходи та витрати відображено коректно, а також перегляньте правильність курсових різниць, що могли вплинути на суми доходів та витрат. Не забудьте й про розрахунки з оплати праці, соціальних внесків та інших виплат працівникам, адже всі розрахунки повинні відповідати законодавству.
3. Проаналізуйте стан податкового обліку
Переконайтеся, що всі податки та збори, які ви повинні сплатити, виплачені вчасно та правильно. Відстежуйте дати сплати податків та звіряйте їх із відповідною документацією. Завчасно подбайте про всі необхідні документи для підтвердження ваших податкових зобов'язань. Варто також перевірити, чи ви використовуєте всі можливі податкові знижки та відшкодування, які надаються за законом.
4. Перевірте наявність оригіналів документів
Хоча Україна впевнено крокує в сторону диджіталізації, чимало підприємств ще не перейшли на електронний документообіг. Тому нагадуємо також про банальну перевірку наявності первинної документації. Окрім "первинки", порадьтесь з бухгалтерами та юристами та створіть перелік іншої документації, який може перевірити податкова служба, зважаючи на галузь та специфіку роботи вашого підприємства.
5. Ознайомтеся зі своїми правами та обов'язками
Важливо пам'ятати, що під час податкової перевірки підприємство має як певні обов'язки, так і права, якими може за необхідності скористатися. Тож, задля уникнення непорозумінь та для власного спокою радимо заздалегідь ознайомитись з тим, які права та обов'язки маєте Ви, а які, власне, податковий орган під час перевірки.
До речі, непред’явлення або ненадсилання у випадках, визначених Податковим Кодексом, платнику податків (його посадовим (службовим) особам або його уповноваженому представнику, або особам, які фактично проводять розрахункові операції) необхідних документів або пред’явлення зазначених документів, що оформлені з порушенням вимог, є підставою для недопущення посадових (службових) осіб контролюючого органу до проведення документальної виїзної або фактичної перевірки. Звісно ж, рішення скористатись або не користуватись даним правом залишається на Ваш розсуд :).
6. Підготуйте (оновіть) облікову політику
Перевірте, чи відповідає облікова політика підприємства фактичним підходам та оцінкам, які ви застосовуєте. На жаль, облікову політику не можна вважати універсальною панацеєю від спроб податкових органів довести, що фінансова звітность складена з помилками. Проте, як показує судова практика, якісна облікова політика подекуди є дієвим засобом підтвердження правомірності облікових підходів, застосованих платниками.
7. Залучіть професіоналів
Якщо у вас обмаль часу, а перевірка вже майже на порозі, та ви не впевнені, що зможете цілісно до неї підготуватися, розгляньте можливість залучення сторонніх експертів - податкового консультанта, бухгалтера або юриста, які мають досвід у цій сфері. Таке рішення "розвантажить" ваш фінансовий відділ, даючи йому можливість спокійно займатися щоденною діяльністю, в той час як фахівці-аутсорсери працюють над усуненням недоліків.
Отже, підготовка до податкової перевірки включає ретельну організацію, самоперевірку дотримання вимог законодавства та готовність надати необхідну інформацію податковому інспектору. Тому, загальна рекомендація власникам бізнесу — будьте на крок попереду податкових органів та проведіть експрес-аудит заздалегідь, аби бути готовими до потенційної податкової перевірки.
Експерти компанії Accountor Ukraine завжди готові допомогти якісно підготуватися до візиту податківців в частині бухгалтерського та податкового обліку, зменшити ризики та збільшити шанси на успішний результат проходження перевірки.
