«Семь чудес» экспресс-аудита перед налоговой проверкой
В предыдущей статье мы рассмотрели, к кому может нагрянуть с проверкой налоговая. А теперь давайте узнаем, как подготовиться и подстраховаться к приходу "гостей".
Эксперты компании Accountor Ukraine рекомендуют провести внутренний экспресс-аудит бухгалтерского и налогового учета. Для уверенности в результате можно привлечь сторонних специалистов, однако, данный анализ состояния бухгалтерии можно провести и без помощи – силами финансового отдела вашего предприятия. Ну что ж, поехали!
1. Просмотрите отчетность предприятия
Убедитесь, что ваша финансовая отчетность корректна и отвечает всем требованиям законодательства. Не стоит надеяться, что налоговая закроет глаза на возможные ошибки или несоответствия. По закону Мерфи, любые мелочи могут попасть в фокус внимания. Поэтому, если в отчетности есть какие-либо неточности или сомнительные пункты, продумайте заранее, как вы будете их объяснять, и, при необходимости, подготовьте подтверждающие документы.
2. Проверьте правильность ведения бухучета
Что значит "проверить корректность бухгалтерского учета?" Убедитесь, что все доходы и расходы отображены верно, а также проверьте правильность курсовых разниц, которые могли повлиять на суммы доходов и расходов. Не забудьте и об оплате труда, социальных взносах и других выплатам работникам: все расчеты должны соответствовать действующему законодательству.
3. Проанализируйте состояние налогового учета
Убедитесь, что все налоги и сборы, подлежащие оплате, уплачены своевременно и правильно. Отслеживайте даты налогов и сверяйте их с соответствующей документацией. Заблаговременно позаботьтесь обо всех необходимых документах для подтверждения ваших налоговых обязательств. Следует также проверить, используете ли вы все возможные налоговые скидки и возмещения, предоставляемые по закону.
4. Проверьте наличие оригиналов документов
Хотя Украина уверенно шагает в сторону диджитализации, многие предприятия еще не перешли полностью на электронный документооборот. Поэтому также напоминаем о банальной проверке наличия первичной документации. Кроме "первички", посоветуйтесь с бухгалтерами и юристами и создайте перечень других документов, который может проверить налоговая служба, учитывая отрасль и специфику работы вашей компании.
5. Ознакомьтесь со своими правами и обязанностями
Помните, что при налоговой проверке предприятие имеет как определенные обязанности, так и права, которыми может при необходимости воспользоваться. Во избежание недоразумений и для собственного спокойствия советуем заранее ознакомиться с тем, какие права и обязанности имеете Вы, а какие, собственно, налоговый орган во время проведения проверки.
Кстати, непредъявление или ненаправление в случаях, определенных Налоговым Кодексом, налогоплательщику (его должностным (служебным) лицам или его уполномоченному представителю, или лицам, фактически проводящим расчетные операции) необходимых документов или предъявление указанных документов, оформленных с нарушением требований, является основанием для недопущения должностных (служебных) лиц контролирующего органа к проведению документальной выездной или фактической проверки. Разумеется, решение воспользоваться или не пользоваться данным правом остается на ваше усмотрение :).
6. Подготовьте (обновите) учетную политику
Проверьте, соответствует ли учетная политика предприятия фактическим подходам и оценкам, которые вы применяете. К сожалению, учетную политику нельзя считать универсальной панацеей от попыток налоговых органов доказать, что финансовая отчетность составлена с ошибками. Однако, судебная практика показывает, что качественная учетная политика иногда является действенным средством подтверждения правомерности подходов налогоплательщиков к отображению учетной информации.
7. Обратитесь к профессионалам
Если времени в обрез, а проверка на носу, и вы не уверены, что сможете комплексно к ней подготовиться, рассмотрите возможность привлечения сторонних экспертов – налогового консультанта, бухгалтера или юриста, имеющих опыт в данной сфере. Такое решение "разгрузит" ваш финансовый отдел и даст ему возможность спокойно заниматься ежедневной рутиной, в то время как специалисты-аутсорсеры будут работать над устранением недостатков.
Как видим, подготовка к налоговой проверке включает в себя самопроверку соблюдения требований законодательства и готовность предоставить необходимую информацию налоговому инспектору. Поэтому, общая рекомендация владельцам бизнеса — будьте на шаг впереди налоговых органов и проведите экспресс-аудит заранее, чтобы быть в полной готовности к потенциальной налоговой проверке.
Эксперты Accountor Ukraine всегда готовы помочь качественно подготовиться к визиту непрошеных гостей в части бухгалтерского и налогового учета, уменьшить риски и увеличить шансы на успешный результат прохождения проверки.
