Какую систему налогообложения выбрать с учетом специфики работы компании? Ограничения упрощенной системы налогообложения

Какую систему налогообложения выбрать с учетом специфики работы компании? Ограничения упрощенной системы налогообложения

При открытии бизнеса в Украине компании часто обращают внимание на возможность регистрации плательщиком единого налога для уменьшения налоговой нагрузки и упрощения ведения учета в целом. Но во всех ли случаях и для всех ли компаний это решение целесообразно?

Рассмотрим ключевые различия налоговых систем:

1. Определение базы налогообложения

Упрощенная система определяет базу налогообложения как доход, то есть выручку от реализации товаров и услуг, которую плательщик единого налога получает за свои услуги наличными или по безналичному расчету предоплатой или постоплатой. В данном случае возможен выбор процентной ставки – 5% или 3% (если компания является плательщиком НДС). То есть, независимо от понесенных затрат и получения прибыли от деятельности, компания обязана оплатить с поступлений на расчетный счет налог в размере 5%, или, в случае регистрации плательщиком НДС – 3%.

На общей системе база налогообложения – это прибыль по данным бухгалтерского учета, именно прибыль, а не все поступления. Прибыль рассчитывается как доходы минус расходы, и применяется ставка налога в размере 18%.

  Компании, только начинающие свою деятельность, часто сталкиваются с тем, что расходы превышают доходы, ведь стартап и эффективный запуск бизнеса предусматривают большие капиталовложения.

2. Бартерные операции, взаимозачеты

• На общей системе разрешены бартеры и взаимозачеты.
• На упрощенной системе налогообложения разрешена только наличная и безналичная форма расчетов​​​​​​​

3. Максимальная годовая сумма дохода

• На общей системе налогообложения нет ограничений в выручке.
• На упрощенной системе налогообложения ограничения в доходе определяются в размере 1167 МЗП, что на 01.01.2021 составляет 7 002 000 грн.

В случае превышения полученного дохода предусмотрен принудительный переход на общую систему налогообложения. Кроме того, при переходе на общую систему налогообложения возникают спорные моменты в признании доходов. Ведь если доход оплачен, но не реализован в период пребывания на упрощенной системе налогообложения, он включается в доход в период реализации на общей системе налогообложения согласно правилам П(С)БУ – то есть, возникает риск двойного налогообложения.

4. Ограничения в видах деятельности

При использовании упрощенной системы налогообложения есть определенные ограничения: существует определенный перечень видов деятельности, которые запрещены на едином налоге – например, торговля автомобилями и легковыми автотранспортными средствами, деятельность страховых агентов и брокеров, деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудита.

5. Ограничение взносов в уставный капитал.

В уставном капитале совокупность долей, принадлежащих юридическим лицам, которые не являются плательщиками единого налога, не должна превышать 25%. То есть, если учредитель – нерезидент, компания автоматически не может выбрать упрощенную систему налогообложения.

Из вышеизложенного следует, что пребывание на едином налоге может быть выгодно для высокорентабельных предприятий, доходы которых значительно превышают понесенные расходы. Итак, если при открытии компании вы планируете минимальные вложения, но высокие доходы, имеет смысл обратить внимание на упрощенную систему налогообложения, если плановый годовой доход не будет превышать 7 млн грн.

Общая система налогообложения, напротив, выгодна для предприятий с невысокой рентабельностью и предприятий, которые для начала эффективной деятельности должны понести ощутимые расходы – открыть производство, нанять персонал, закупить основные средства, ведь сумма налога при таких результатах деятельности будет минимальной.

Решение о выборе системы налогообложения должно быть взвешенным и просчитанным, и принимать его следует исходя из планового объема реализации и соответствующего вида деятельности.

Специалисты Accountor помогут выбрать правильную систему налогообложения с учетом особенностей Вашего бизнеса.