Skattefradrag på hjemmekontor - her er reglene
Har du tenkt på at hjemmekontor ikke bare alltid er hjemmekontor? Ikke det? Skal du ha fradrag for å jobbe hjemme er det avhengig av flere ting.
Vi forteller deg det du trenger å vite om fradrag og gjodtgjørelser på hjemmekontoret.
Hjemmekontor er ikke bare hjemmekontor
Hvertfall hvis du spør Skatteetaten. Skatteetaten krever at hjemmekontoret ditt bare skal brukes i jobbsammenheng. Det vil si at det ikke kan være et ekstra soverom, lekestue eller lignende. Kontor er et kontor.
Så jobber du på kjøkkenbordet, gjesterommet eller bare har en lite skrivebord i gangen, så kvalifiserer du ikke til fradraget (etter Skatteetatens mening).
- Her er regelen og fradraget:
Hvis en arbeidstaker har et rom i boligen som kun brukes som hjemmekontor, kan arbeidsgiveren utbetale en trekkfri og skattefri godtgjørelse for hjemmekontor til den ansatte.
Dersom rommet brukes både som arbeidsrom og for eksempel stue eller soverom, kvalifiserer det ikke til skattefri utgiftsgodtgjørelse.
Tidligere ble en standard fradragssats for hjemmekontor fastsatt ved slutten av inntektsåret. Fra og med inntektsåret 2024 fastsettes satsen for utgiftsgodtgjørelse før inntektsåret begynner.
Sats for hjemmekontorgodtgjørelse: 2 192 kroner per år.
Får du skattefradrag for hjemmekontoret?
Det kommer an på. Er du næringsdrivende eller ansatt i en bedrift? Eier du boligen eller leier du boligen? Er det leilighet eller hus? Dette er faktorer som kan spille inn.
- Her er et eksempel:
Hvis du har hjemmekontor i en leid bolig, kan du få fradrag for en del av husleien. Du må da beregne hvor stor del av leiekostnaden som går til hjemmekontoret.
For eksempel, hvis du leier en bolig for 100 000 kroner i året og bruker 10 prosent av boligen som hjemmekontor, kan du få et skattefradrag på 10 000 kroner (10 prosent av 100 000 kroner).
For de aller fleste som har hjemmekontor er det to typer fradrag som er viktig å ha koll på: fradrag for faktisk kostnader og standardfradraget.
Hva er forskjellen?
Forskjellen mellom standardfradrag for hjemmekontor og fradrag for faktiske kostnader ligger hovedsakelig i hvordan de beregnes og dokumenteres:
Standardfradrag:
- Dette er et fast beløp som skattemyndighetene har satt for å dekke kostnader knyttet til hjemmekontor
- Du trenger ikke å dokumentere de faktiske kostnadene dine for å få dette fradraget. Det er en enkel måte å få fradrag på uten mye administrasjon
I 2025 er fradraget på 2 192 kroner. Dette beløpet skal dekke alle kostnader knyttet til hjemmekontoret, som strøm, internett og kommunale avgifter
Fradrag for faktiske kostnader:
- Dette fradraget baserer seg på de faktiske utgiftene du har hatt i forbindelse med hjemmekontoret.
- Du må kunne dokumentere alle kostnadene du krever fradrag for, som strøm, oppvarming, vedlikehold, og eventuelt slitasje på inventar
- Dette kan være mer fordelaktig hvis dine faktiske kostnader overstiger standardfradraget, men det krever mer detaljert dokumentasjon og administrasjon.
For de fleste vil standardfradraget være tilstrekkelig og enklere å håndtere, men hvis du har høye kostnader knyttet til hjemmekontoret, kan det lønne seg å kreve fradrag for faktiske kostnader.
Du kan lese mer på Skatteetaten sin sider
Utstyret som jeg har på hjemmekontor, må jeg skatte av det?
Du kan få fradrag for kostnader knyttet til lokalene, men visste du at du også kan få fradrag for kjøp eller leie av utstyr og møbler? Selv om du jobber fra gjesterommet og ikke får fradrag for hjemmekontor, kan du fortsatt få fradrag for nødvendig utstyr som skrivebord og kontorstol.
For å få fradrag for utstyr og møbler, må de hovedsakelig brukes til jobb – altså at mer enn halvparten av bruken må være jobbrelatert.
Når man vurderer om utstyret kvalifiserer til fradrag, ser man på:
- Prisen på utstyret
- Hvor godt det egner seg til jobbbruk
- Om utstyret er plassert på hjemmekontoret
- Om utstyret kan flyttes til andre rom
- Hvor mye du jobber hjemmefra
- Om hjemmekontoret er midlertidig eller permanent
Hva dekker arbeidsgiver?
Låner du en pc-skjerm, stol eller annet type utstyr som er knyttet til arbeidet ditt hjemme, så er det skattefritt. Men det må brukes til jobben for at det skal være det.
Skal det kjøpes inn kan enten du eller arbeidsgiveren din kjøpe det inn. Er det du som gjør det og får pengene refundert av jobben, har det ikke noe å si på skatten, så lenge godgjørelsen behandles som trekkfri utgiftsrefusjon.
Derimot - om du får penger av arbeidsgiver til å kjøpe utstyret, vil bli skattet på lik linje med lønnen din.
Du kan overta eierskapet til utstyret skattefritt, så lenge det fortsatt skal brukes i jobbsammenheng. Hvis utstyret derimot hovedsakelig skal brukes privat, vil det utløse skatteplikt for deg som arbeidstaker.
Når det kommer til internett og mobil, og arbeidsgiver dekker dette regnes det som skattefri inntekt. Hvorfor? Fordi du også bruker disse tingene til private ting, ikke bare jobben. Arbeidsgiveren din kan velge å gi deg disse. godene i gave, men da må man passe på at det ikke overstiger beløpet rundt skattefrie gaver per år.
Mat på hjemmekontoret
Du kan dessverre ikke få fradrag for matkostnader som lunsj og overtidsmat når du jobber hjemmefra, da dette regnes som private utgifter.
Hva om jeg selger boligen min?
Har du fått fradrag for hjemmekontoret ditt, kan det ha skattemessig betydning ved salg av bolig. Hvis du har brukt et rom som hjemmekontor i mer enn ett av de siste to årene, vil en tilsvarende andel av gevinsten fra boligsalget være skattepliktig.
Som lønnsmottaker utløser ikke bruk av hjemmekontor den samme skatteplikten ved salg. For lønnsmottakere er hjemmekontoret derimot en del av den private boligen, og dermed gjelder ikke de samme reglene som ved selvstending næringsdrivende.
Hvis du vil selge boligen din skattefritt, må du altså endre bruken fra hjemmekontor til egen bolig i god tid for å opparbeide nok brukstid.
