Skattefrie gaver og forskudd på arv: Reglene du bør vite om
Det er lurt å ha greie på skattemessige konsekvenser av å gi arv og gave. De fleste av oss vet at dette stort sett er skattefritt, særlig etter at arveavgiften ble avskaffet i 2014. Likevel eksisterer det feller man bør unngå slik at det ikke utløses skatt, og at man holder seg innenfor lovens prinsipp om kontinuitet.
Her er reglene for skattefrie gaver:
NB! Dersom du har spørsmål rundt skatt, arv og gaver i dine egne skatteforhold som privatperson bør du snakke med Skatteetaten direkte. Deres kontaktside finner du her
Arv og gave på 100.000 kroner må opplyses i skattemeldingen
Arveavgiften ble avskaffet ved lovendring i 2014, noe som innebærer at arv som mottas etter dette ikke vil være arveavgiftspliktig. Man har generelt sett ingen meldeplikt for arv eller gave, men man har plikt til å opplyse i skattemeldingen om mottatt arv og gave på 100.000 kroner eller mer. Du vil altså ikke skattlegges for å opplyse om dette i skattemeldingen, dette er en ren informasjonspost som kan forklare en formuesøkning i de tilfellene der økningen ikke kan forklares med vekst i skattepliktig inntekt. Skattefrie gaver er skattefrie selv om de må opplyses om.
For spørsmål om skatt, arv og gaver til privatpersoner kan du ta kontakt med skatteetaten.
Les mer: Firmagaver til de ansatte - slik holder du det skattefritt
Hvordan er reglene for forskudd på arv?
Fordelen med å kunne gi arv på forskudd er at man som giver i større grad kan påvirke hva arven går til og til hvem. Selv om det å gi forskudd i seg selv ikke har skattemessige konsekvenser, kan dette skape splid mellom øvrige arvinger. Det er derfor anbefalt å dokumenteres dette godt, slik at arvelovens bestemmelser om pliktdelsarv overholdes.
Om du vurderer å gi forskudd på arv kan det være lurt å kontakte en advokat, sånn at du er sikker på at alt går riktig for seg.
Skattefritt å motta arv eller gave
Skatteloven kapittel 5 understreker at mottak av arv eller gave ikke utløser skatteplikt. Å gi arv eller gave er heller ikke regnet for å være realisasjon etter skattelovens bestemmelser, noe som innebærer at en eventuell gevinst ikke beskattes for giveren. Årsaken til dette er skattelovens §9-7 om kontinuitet, som sier at mottaker trer inn i blant annet givers inngangsverdier og øvrige skattemessige posisjoner. Denne bestemmelsen kommer også til anvendelse ved mottak av formuesobjekter, som omfatter både fysiske og immaterielle objekt, altså eiendeler generelt.
Har du behov for skattemessig rådgivning for selskapet ditt? Accountor gir deg oversikten du trenger, for å fatte riktige beslutninger. Ta kontakt med oss for en uforpliktende samtale om bedriften din.
Ny arvelov i 2021
Ny arvelov trådte i kraft ved nyttår 2021. I den nye loven videreføres regelen om at 2/3 av formuen til personen som skal gi bort arv er pliktdelsarv for barna. Endringen er at minstebeløpet for pliktdelsaven oppjusteres fra 1 million kroner til 15 ganger grunnbeløpet (G). I 2020 utgjør det cirka 1.500.000 kroner.
Loven gir også testator mulighet til å livsarvinger arv i form av bestemte eiendeler, selv om eiendelen er verdt mer enn pliktdelsarven. Det betyr at den som gir bort arven for eksempel kan bestemme at en av livsarvingene skal arve hytta. Forutsetningen for dette er at arvingen er i stand til å betale beløpet som går over deres del av arven til de andre arvingene.
Les mer om temaet skatt: Skatt på bonuspoeng – dette er reglene du må forholde deg til
Kilder: Accountor Training, Din Side
