Финансирование компании учредителем-нерезидентом Украины. Юридические аспекты.
Достаточно распространена ситуация, когда учредителю-нерезиденту необходимо привлекать собственные дополнительные средства для надлежащей деятельности компании. Однако, здесь возникает ряд вопросов, которые могут добавить основателю хлопот.
Прежде всего, основателю-нерезиденту необходимо выбрать путь (способ) дополнительного привлечения собственных средств для компании, учитывая сроки, пути их возвращения и вопросы налогообложения.
Основные способы финансирования компании учредителем-нерезидентом - это:
1. предоставление возвратной финансовой помощи;
2. предоставление безвозвратной финансовой помощи;
3. увеличение уставного капитала общества путем осуществления дополнительных взносов.
Рассмотрим каждый из вышеуказанных способов подробнее.
1. Возвратная финансовая помощь
Предоставление возвратной финансовой помощи осуществляется на основании соответствующего договора. При этом договором о предоставлении возвратной финансовой помощи предусматривается возврат полученных от нерезидента средств в течение срока, определенного договором, однако составляющего не более 365 дней (этот срок может быть продлен на тот же срок путем заключения соответствующего дополнительного соглашения, при этом действующим законодательством Украины не ограничено количество таких дополнительных соглашений).
Поскольку по договору о предоставлении возвратной финансовой помощи резидент является должником и обязан вернуть нерезиденту средства с местом происхождения в Украине (то есть, возвращение финансовой помощи происходит за счет прибыли, полученной на территории Украины), такой договор подлежит обязательной регистрации в комплексной информационной системе (далее - КИС) Национального банка Украины (далее - НБУ) через обслуживающий резидента банк.
Accountor Ukraine рекомендует предварительно согласовать проект договора предоставления возвратной финансовой помощи с обслуживающим банком. В свою очередь, банк обязан в течение срока, не превышающего пяти рабочих дней с даты такого обращения (но не позднее дня проведения валютной операции по такому договору впервые через этот банк) подать сообщение о соответствующем договоре в НБУ. Также банк, как субъект финансового мониторинга, может отдельно попросить предоставить письмо-объяснение к договору о проведении такой операции, доказательства происхождения средств, как и любую другую уточняющую информацию по договору и операции.
2. Безвозвратная финансовая помощь
Предоставление/получение безвозвратной финансовой помощи оформляется в виде договора, не подлежащего регистрации в НБУ. Перед подписанием советуем предварительно согласовать проект договора с обслуживающим банком во избежание возможных задержек при поступлении средств со стороны отдела финансового мониторинга банка. Банк может требовать дополнительную уточняющую информацию – так же, как и в случае с договором о возвратной финансовой помощи.
3. Увеличение уставного капитала общества путем внесения дополнительных вкладов
Этот способ финансирования эффективен в случае нечастого привлечения дополнительного финансирования или уменьшения финансовых обязательств компании перед учредителем-нерезидентом путем зачета встречных однородных требований. Для увеличения уставного капитала компании путем внесения дополнительных вкладов в соответствии со ст. 18 ЗУ «Об обществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» общим собранием принимается решение, в котором определяются общая сумма увеличения уставного капитала компании, коэффициент соотношения суммы увеличения к размеру доли каждого участника в уставном капитале и запланированный размер уставного капитала. Такое решение подлежит нотариальному заверению.
Увеличение уставного капитала компании допускается только после внесения всеми участниками компании своих вкладов в полном объеме. При этом дополнительные денежные вклады могут вноситься в денежной или имущественной форме с определенным денежным эквивалентом, о чем говорится в соответствующем решении общего собрания.
Если Вам нужна профессиональная помощь по вопросам подготовки необходимых документов, уведомлений, любая информация по подготовке, согласовании, заключению соответствующих договоров либо по другим юридических вопросам, специалисты Accountor Ukraine будут рады помочь. Свяжитесь с нами!
