Закон Украины «О валюте и валютных операциях»: что изменится для бизнеса?

07.07.2018 г. принят Закон Украины «О валюте и валютных операциях» (далее – Закон о валюте), призванный существенно либерализировать правовое регулирование осуществления валютных операций. Закон вступит в силу 07.02.2019 г., заменив устаревший декрет КМУ «О системе валютного регулирования и валютного контроля» от 19.02.1993 г. (Далее – Декрет). Закон о валюте внедряет принципиально новый подход, основанный, в частности, на свободе осуществления валютных операций, достаточности и эффективности, а также самостоятельности и рыночности валютного регулирования. Поэтому уже сейчас необходимо принять во внимание основные изменения, которые произойдут в этой сфере.

Отменён предельный срок проведения расчетов с нерезидентами

Закон о валюте отменяет норму Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», согласно которой проведение расчетов по экспортно-импортным операциям должно осуществляться в течение 180 дней. Вместе с тем, аналогичные ограничения будет иметь право вводить НБУ, но только при наличии признаков неустойчивого финансового состояния банковской системы, ухудшения состояния платежного баланса Украины и с соблюдением требований Закона о валюте.

Подробнее урегулированы меры по защите государственной банковской и финансовой системы

Закон о валюте предусматривает право НБУ при обстоятельствах, угрожающих стабильности банковской или финансовой системы государства, внедрять меры защиты, среди которых, в частности:

обязательная продажа части поступлений в иностранной валюте;
установление предельных сроков расчетов по операциям экспорта и импорта товаров;
введение разрешений и (или) лимитов на проведение отдельных валютных операций;
резервирование средств по валютным операциям;
меры, исчерпывающий перечень которых определяется нормативно-правовыми актами НБУ.

Правление НБУ имеет право вводить меры защиты на срок не более 6 месяцев и продлевать их действие на такой же срок. При этом общий срок действия мер защиты не может превышать 18 месяцев в течение 24 месяцев.

Отменена регистрация договоров кредита и займа в иностранной валюте от нерезидентов

На сегодняшний день договоры, предусматривающие выполнение резидентами долговых обязательств перед нерезидентами по заимствованным у них кредитам, займам в иностранной валюте подлежат обязательной регистрации в НБУ. За несоблюдение такой нормы предусмотрен штраф в размере 1% размера полученного кредита или займа.

Со вступлением в силу Закона о валюте утратит силу указ Президента Украины от 27.06.1999 г. № 734 «Об урегулировании порядка получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и применения штрафных санкций за нарушение валютного законодательства», в котором закреплено указанное требование по регистрации договоров и ответственность за его несоблюдение.

Определен перечень операций, расчёты по которым могут проводиться не только в гривне, но и в иностранной валюте и банковских металлах

Гривна по-прежнему останется единственным законным платежным средством в Украине.

Однако, согласно ст. 5 Закона о валюте, в том числе в иностранной валюте и банковских металлах будут разрешены расчеты, в частности, по:

операциям по осуществлению иностранных инвестиций и возврате иностранному инвестору доходов и других средств, полученных в результате осуществления инвестиций;
операциям банков по предоставлению банковских и других финансовых услуг на основании банковской лицензии;
операциям по предоставлению финансовых услуг небанковскими финансовыми учреждениями и операторами почтовой связи, имеющими соответствующую лицензию НБУ;
другим операциям, определенным Таможенным кодексом Украины и нормативно-правовыми актами НБУ.

Оптимизировано лицензирование

По состоянию на сегодняшний день НБУ выдает индивидуальные и генеральные лицензии на осуществление валютных операций. После вступления в силу Закона о валюте банки будут осуществлять валютные операции на основании банковской лицензии. Кроме того, на основании лицензии НБУ на осуществление валютных операций следующие услуги будут предоставляться небанковскими финансовыми учреждениями:

торговля валютными ценностями в наличной форме;
перевод средств;
осуществление расчетов в иностранной валюте на территории Украины по договорам страхования жизни;
факторинг;
другие валютные операции, определенные НБУ.

Операторы почтовой связи будут предоставлять финансовые услуги по переводу средств, если они являются валютными операциями, и финансовые услуги по торговле валютными ценностями в наличной форме также на основании лицензии НБУ на осуществление валютных операций.

Введён более адекватный подход к ответственности

В частности, согласно действующей на сегодняшний день ст. 16 Декрета за нарушение резидентами порядка расчетов взимается штраф в размере, эквивалентном сумме валютных ценностей, которые использовались при расчетах; за осуществление операций с валютными ценностями без получения индивидуальной лицензии НБУ – штраф в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей, и т.п. Также статья 37 Закона Украины «О внешнеэкономической деятельности» предусматривает возможность применения специальных санкций, в частности, временной остановки внешнеэкономической деятельности.

Однако в соответствии со ст. 14 Закона о валюте к юридическим лицам штрафные санкции будут применяться в размере до 100% суммы операции, проведенной с нарушением валютного законодательства, адекватно совершенному нарушению. Вместе с тем, понятие и критерии адекватности ответственности совершенного правонарушения четко не определены, и поэтому остаются на усмотрение органов валютного надзора, то есть НБУ и ГФС.

Таким образом, в сфере валютного регулирования в ближайшее время произойдут значительные изменения. Следует обратить внимание, что, кроме Закона о валюте, значительное количество правоотношений будет регулироваться подзаконными нормативно-правовыми актами, в частности, актами НБУ. В целом Законом о валюте предусмотрены достаточно широкие полномочия НБУ в сфере валютного регулирования – и по введению мер защиты, и по утверждению порядка осуществления валютного надзора, и по определению границ ответственности за нарушения. Поэтому, несмотря на либерализацию ответственности в сфере валютного регулирования, соблюдение действующего законодательства остается актуальным для всех субъектов хозяйствования, в связи с чем рекомендуем следить за изменениями в подзаконных нормативно-правовых актах в этой сфере, которые будут приняты в ближайшее время.

Сотрудники Аккаунтор будут рады применить свой многолетний опыт в этой сфере для предоставления консультаций и правовой помощи по вопросам валютного законодательства.