Btw op afstandsverkopen (e-commerce) in de Europese Unie

In 2021 worden er wijzigingen doorgevoerd in het (internationale) btw-stelsel. Met name voor ondernemers die online zaken doen met andere EU-landen gaat er wat veranderen. In dit artikel leggen we de belangrijkste wijzigingen uit en kunt u lezen wat dat voor u als ondernemer betekent. 

Verschillende drempelbedragen

In het huidige stelsel dient de leverancier die zorg draagt voor verkoop en vervoer van goederen aan particulieren in andere EU-landen in Nederland btw af te dragen. Hiervoor geldt een drempelbedrag. Wordt dit bedrag in het andere EU-land overschreden, dan dient de btw niet in Nederland afgedragen te worden maar in het land van de afnemer. Aangezien de drempelbedragen in elk EU-land verschillend zijn, is deze regeling ingewikkeld en zorgt voor de nodige administratieve druk.
Als u namelijk zaken doet in verschillende landen zal naast de omzet dus ook de btw bijgehouden moeten worden.

Wat gaat er veranderen?

Wetsvoorstel implementatie richtlijnen elektronische handel
Om de btw-regels te vereenvoudigen heeft de Europese Commissie de richtlijnen elektronische handel opgesteld. De richtlijnen betekenen dat in Nederland de Wet op de omzetbelasting 1968 wordt aangepast. Deze aanpassing zou in eerste instantie per 1 januari 2021 ingevoerd moeten worden. Dit is echter, onder invloed van de corona-pandemie en de Brexit, met een halfjaar uitgesteld.

De wetswijziging heeft tot gevolg dat per 1 juli 2021 de drempelbedragen verdwijnen. Vanaf die datum geldt er een algemene drempel van € 10.000 per jaar voor afstandsverkopen. Blijft u onder dit bedrag, dan brengt u als Nederlandse webshop Nederlandse btw in rekening. Komt u boven deze drempel dant brengt u het btw-tarief in rekening van het EU-land waar de klant is gevestigd.

Btw-aangifte wordt eenvoudiger gemaakt 

Leveranciers van digitale telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten kunnen op dit moment gebruik maken van de MOSS-regeling. Deze Mini One Stop Shop-regeling biedt deze ondernemers de mogelijkheid om de btw aan te geven in het land van registratie. Om een eerlijker speelveld te creëren in de Europese Unie wordt deze regeling uitgebreid naar alle online verkoop van goederen of diensten of afstand. Dat betekent dat u de btw over online verkopen (binnen de EU) vanaf medio 2021 via de Nederlandse Belastingdienst aangeeft. De Nederlandse Belastingdienst zorgt dat de btw bij het juiste EU-land terechtkomt. Overigens blijven de verschillende Europese btw-tarieven wel bestaan.

Het loont om vooraf te bepalen welke regeling u gebruikt

Wilt u gebruik maken van de MOSS-regeling of toch liever btw betalen in het buitenland dan geeft u dat door aan de Belastingdienst. Voor kleine ondernemers (die onder de drempel van € 10.000 blijven) kan het verstandig zijn om op voorhand na te denken over de afstandsverkopenregeling. Is bijvoorbeeld het btw-tarief in het andere EU-land lager dan in Nederland; dan kan het voordeliger zijn om toch aangifte te doen in het buitenland. 

Bekijk onze tips voor een vlekkeloze btw-aangifte.

Wilt u meer informatie over de nieuwe btw-regels en consequenties voor uw onderneming? Neem contact op met onze btw-specialisten.